Как платить фиксированные взносы ИП за себя в 2024 году

Размер взносов в 2024 году 

Страховые взносы ИП в совокупном фиксированном размере на 2024 год составляют 49 500 руб. Это взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые идут в виде единого платежа.

Но военные пенсионеры (ИП, адвокаты, нотариусы) могут не платить часть этих взносов (на ОПС). Они платят только взносы на ОМС (19,8922% от совокупного фиксированного размера), если подадут заявление в ИФНС.

Взносы для ИП с доходом свыше 300 тысяч

Также ИП помимо 49,5 тыс. руб. необходимо заплатить 1% с дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

Смотрите размер взносов в 2024 году в нашей таблице.

Подсчет дохода ИП для взносов в 1% зависит от режима налогообложения.

Что является доходом для расчета 1% взносов

Смотрите в нашей таблице, какой доход учитывать.

Сроки уплаты взносов за себя 

Фиксированные взносы в обычном, минимальном размере (49 500 руб.) надо уплатить до 31 декабря. Так как 31.12.2024 – выходной день, крайний срок уплаты взносов – 09.01.2025.

Взносы в размере 1% с дохода за 2024 год надо уплатить до 01.07.2025. Если ИП «закрылся» в течение года, он должен уплатить фиксированные взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.

КБК для уплаты взносов

Перечень КБК на 2024 год указан в приказе Минфина от 01.06.2023. Система уплаты взносов изменилась с 1 января 2023 года. Сумма отправляется на единый КБК в рамках ЕНП.

Используется специальный код: 182 0 10 61 201 01 0000 510. Сформировать платежку можно на сайте ФНС. В случае, если в документе будет указан другой КБК, деньги в любом случае будут зачислены на ЕНС. 

Как платить взносы

Фиксированные взносы надо платить в виде единого налогового платежа (ЕНП). В платежке надо указывать КБК ЕНП.

Платить надо на такие реквизиты:

О реквизитах платежки по фиксированным взносам ИП в 2024 году мы уже рассказывали ранее.

Как считать взносы за неполный год

Не всегда можно рассчитать взносы за полный год. Может быть ситуация, когда физлицо регистрирует ИП в начале года, а закрывает уже в середине. Или напротив, регистрирует в середине года, а закрывает в конце.

В таком случае рассчитывать страховые взносы нужно исходя из реальной продолжительности деятельности в статусе ИП. Достаточно знать число полных месяцев и дней в неполном месяце — порядок расчета регламентирован п. 5 ст. 430 НК.

Кроме того, в расчет фиксированных взносов необходимо включить дату регистрации в ЕГРИП и дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности (исключение из ЕГРИП).

Размер взносов уменьшается пропорционально количеству дней в году в статусе ИП. При этом, если доходы за неполный год превышают 300 тыс. руб., то необходимо уплатить 1% с превышения так же, как и по расчету за полный год.

Сделаем расчет страховых взносов пошагово:

1. 49 500 / 12 * 2 = 8 250 — сумма страховых взносов за 2 полных месяца (сентябрь и октябрь).

2. 49 500 / 12 / 31 (количество дней в месяце) * 22 (количество дней работы ИП) = 2 927, 4 — сумма страховых взносов за август (неполный месяц).

3. 49 500 / 12 / 30 * 15 = 2 062, 5 — сумма страховых взносов за ноябрь (неполный месяц).

4. (8 250 + 2 927,4 + 2 062, 5) + (720 000 - 300 000) * 1% = 13 239, 9 + 4 200 = 17 439,92 — общая сумма страховых взносов, которую необходимо уплатить ИП (с учетом 1% с превышения лимита).

Быстрее рассчитать взносы за неполной год можно в нашем калькуляторе. Достаточно лишь указать период, доход, а также выбрать льготы при необходимости (для военных пенсионеров и ИП на новых территориях).

В результате получается расчет, в котором видно взносы с разделением на фиксированные и 1% с превышения лимита. Обратите внимание, что калькулятор также указывает КБК.

Как уменьшить налог ИП за счет взносов

ИП на УСН «доходы» или ПСН вправе уменьшить налог, который подлежит уплате в бюджет, на сумму страховых взносов. 

Налог по УСН «доходы» и ПСН за 2024 год можно уменьшить:

• на фиксированные взносы за 2024 год — независимо от факта их уплаты;

• на взносы в размере 1% свыше дохода 300 тыс. рублей за 2024 год — независимо от факта их уплаты;

• на взносы в размере 1% за 2023 год — независимо от факта их уплаты, если не уменьшали на них налог за 2023 год.

Для уменьшения налога по ПСН на взносы нужно сдать уведомление (КНД 1112021, утв. приказом ФНС  № ЕД-7-3/218@ от 26.03.2021).

Согласно письму ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@, страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих лимит, за 2024 год (уплата не позднее 01.07.2025), могут быть признаны подлежащими уплате как в 2024, так и в 2025 году для уменьшения налога по УСН или ПСН.

Соответственно налогоплательщик может выбрать: уменьшить налог за 2024, 2025 или частично за 2024 и частично за 2025 год. Но вот уменьшить налог на одну и ту же сумму дважды — в 2024 и в 2025 году нельзя.

Про уменьшение налога по УСН за 2024 год на сумму взносов мы уже рассказывали ранее.

Для УСН «доходы минус расходы» в 2024 году действует другое правило. Сначала нужно уплатить взносы, и только после этого учитывать их в составе расходов.

Правило для УСН «доходы минус расходы» работает так:

• фиксированные взносы за 2024 год – включают в расходы по мере их уплаты.

• взносы в размере 1% свыше дохода 300 тыс. рублей за 2024 год – включают в расходы по мере их уплаты.

• фиксированные взносы за 2023 год – включают в расходы по мере их уплаты, если они не вошли в расходы в 2023 году.

• взносы  1% за 2023 год – включают в расходы по мере их уплаты, если они не вошли в расходы в 2023 году.

Зафиксировать факт уплаты взносов поможет заявление о зачете  (КНД 1150057, утв. приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@).

Что будет если не заплатить взносы

За каждый день просрочки налоговая начислит пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ, актуальной на эти дни. 

Если просрочить уплату взносов (17439,92 руб.) на 31 день, то сумма пеней составит: 17439,92 * 31 * 1/300 * 21% = 378,45 руб.

Но рассчитать сумму за просрочку можно и проще. Достаточно воспользоваться специальным калькулятором пеней:

В каких случаях ИП не платит взносы

Отсутствие дохода не освобождает ИП от уплаты страховых взносов за себя. Однако есть несколько периодов, в течение которых с ИП снимается эта обязанность. Они указаны в ч. 7 ст. 430 НК и ч. 1 ст. 12 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ:

• военная служба, АГС и служба по мобилизации;

• отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет (учитывается не более 6 лет такого отпуска, если их было несколько);

• нахождение под следствием, в местах лишения свободы или СИЗО (только в случае, если уголовное дело было признано незаконным, и ИП реабилитировали);

• уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым лицом, достигшим возраста 80 лет;

• проживание с супругом-военным, который служит по контракту в местах, где нет возможности трудоустройства (не более 5 лет в совокупности);

• проживание с супругом-дипломатом за границей, но не более 5 лет в совокупности.

Как рассчитывались взносы в 2023 году и как будут рассчитываться в 2025

• Фиксированные взносы ИП за 2023 год: размер, КБК, как платить.

• Фиксированные страховые взносы ИП в 2025 году.