Как представить в налоговую пояснения по требованию

Налоговики обычно запрашивают пояснения по отчетности, когда у компании есть отклонение от целевых показателей налоговой нагрузки, хотя возможны запросы пояснений и просто в рамках камеральной проверки:

1. Обнаружили несоответствия между данными, представленными компанией, и имеющимися у налоговой.

2. Подана корректировочная декларация на уменьшение налога по сравнению с первичной;.

3. В налоговой декларации по прибыли показан убыток.

4. В налоговой декларации по НДС заявлено возмещение налога из бюджета.

В этом случае налогоплательщику придется предоставить в ФНС пакет документов: договоры и допсоглашения по текущим и планируемым операциям, накладные и акты выполненных работ (УПД), банковские документы (ст. 93, 93.1 НК). Контролеров может заинтересовать конкретная сделка, когда компания покупает активы, не приносящие ей экономической пользы, взаимодействует с неблагонадежными контрагентами, производит операции, не связанные с бизнесом.

Ранее получение от инспекции электронного требования всегда нужно было подтвердить, нажав на квитанцию о приеме — в течение шести рабочих дней. В 2025 году срок стался прежним, но саму квитанцию отменили, и подтверждение не требуется. Теперь требование и прочие электронные документы считаются полученными на шестой рабочий день с момента их отправки оператором ЭДО (п. 5.1 ст. 23, п. 4 ст. 31 и п. 3 ст. 76 НК).

Для ответа на требование по-прежнему отводится 5 рабочих дней (абз. 2 п. 5.1 ст. 23, п. 4 ст. 31 НК). Если в отведенный срок компания не успевает дать пояснения, можно отправить в адрес налоговой инспекции письменный запрос с просьбой о предоставлении отсрочки со ссылкой на внушительный пакет документации, требующийся для сортировки и копирования или на командировку руководителя.

Отсрочка поможет компании, если нужно подготовиться к допросу или не хватает некоторых оригиналов документов, и их запросили у поставщика. Истинные причины отсрочки налоговикам знать не обязательно.

Скачать образец

Если проигнорировать требование налоговой или пропустить установленные сроки ответа, то скорее всего контролеры вас оштрафуют. Ниже указано, по каким статьям они могут это сделать.

1. За непредоставление документов (п. 1, 2 ст. 126 НК):

• 200 руб. — за каждый документ;

• 10 000 руб. — по встречной проверке.

2. За непредставление пояснений (п. 1, 2 ст. 129.1 НК):

• 5 000 руб. — при первичном отказе;

• 20 000 руб. — при повторном невыполнении требований в течение года.

При неоднократном игнорировании требований ИФНС компанию могут отнести к категории подозрительных налогоплательщиков, включить в план выездных проверок или вызвать для дачи пояснений в налоговой (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК).

Компании с НДС, подающие декларации в электронном виде, обязаны направлять формализованный ответ на требования по НДС определенного формата (приказ ФНС от 16.12.2016 года № ММВ-7-15/682@). При расхождениях в данных декларации с информацией от других отчетов или встречных проверках контрагентов, налогоплательщик должен предоставить электронные сведения из книг продаж, покупок, журналов счетов-фактур, а также пояснения по контрольным соотношениям.

В случае занижения НДС к уплате или завышения возмещения, необходимо подать уточненную декларацию, уплатив пени и штраф в размере 20% от суммы недоимки (ст. 75, п. 1 ст. 122 НК).

Скачать образец

Для компаний на ОСНО убыток не влечет налоговых последствий, однако контролеры уделяют внимание убыточным декларациям. Налогоплательщику следует указывать на разные принципы учета расходов в бухгалтерском и налоговом учете и, что извлечение прибыли — это цель, а не обязательство перед бюджетом.

Скачать образец

Основная причина вопросов контролеров по НДФЛ: низкая зарплата персонала. Аргументы, которые можно привести по поводу низкой зарплаты:

• неполная занятость, отпуска без сохранения зарплаты, переходящие больничные. Написать, что отразили в персонифицированных сведениях, РСВ.

• снизилось производство, произошло затоваривание, упала покупательская способность населения.

Скачать образец