Премии к праздникам, могут быть предусмотрены локальными нормативными актами (ЛНА) компании и входить с систему оплаты труда, как стимулирующие выплаты.
Если «праздничные» премии не упоминаются в ЛНА, директор все равно может их выплатить на основании своего приказа.
Но, учесть расходы на выплату таких премий в налоговой базе по прибыли, нельзя. Причем, даже в том случае, если она предусмотрена трудовым договором. Еще в 2023 году такой вердикт был вынесен в определении ВАС от 18.03.2013 № ВАС-2487/13 по делу № А53-2286/11.
Научим рассчитывать зарплату, отпускные, командировочные и больничные по новым правилам 2024 года на курсе профессиональной переподготовки «Бухгалтер по зарплате». Вы станете профи по зарплате и работе с кадровыми ситуациями. Сможете называть себя специалистом, который предотвращает налоговые и юридические риски. Сможете защитить компанию от претензий инспекторов. Не только налоговых, но и трудовых.
Вы можете купить курс по специальной цене за 6 600 руб. вместо 28 600 руб.! Время действия предложения ограничено!
По итогам обучения вы получите официальный диплом, который будет в госреестре Рособрнадзора.
Приказ нужен
Премии, вне зависимости от того, как они оформлены в ЛНА компании или не оформлены вовсе, выплачивать нужно на основании приказа.
Его можно составить в произвольный форме или оформить на унифицированном бланке № Т-11 или № Т-11а, который есть почти в каждой бухгалтерской программе и доступен для скачивание бесплатно в сети интернет
Работников можно ознакомить с этим приказом, хотя это необязательно.
НДФЛ и взносы с праздничных премий
Премии, которые компания выплачивает без привязки к трудовым обязанностям, например, премии к праздникам и юбилеям, а также премии, выплачиваемые за счет чистой прибыли, в расходы не включаются (ст. 270 НК). При этом Минфин в письме от 15.02.2021 № 03-15-06/10032 настаивает на том, чтобы с таких премий было уплачены НДФЛ и страховые взносы.
Если вы посчитаете это несправедливым, будьте готовы спорить с налоговиками в суде. В расчете 6-НДФЛ праздничные премии нужно отразить, как и обычные производственные премии.
Что сделать, чтобы премии к 8 марта учесть в расходах на оплату труда
Премии, которые вы вправе учитывать в составе расходов на оплату труда должны соответствовать нескольким критериям:
возможность выплаты премии должна быть установлена в трудовом договоре или в локальных актах компании;
премия должна быть привязана к показателям работы (успешная сверка с ИФНС, подготовка отчетности ранее установленных сроков, увеличение объемов работ в связи с камералкой и т.п.);
премия не должна перечисляться за счет прибыли.
Вот эти три условия нужно выполнить.
Итак, издавая приказ о премировании, в нем не нужно указывать такую причину выплаты — как международный женский день. Это заведомо проигрышный вариант. Просто привяжите разовую премию к результатам работы, а дату выплаты — в канун 8 марта.
Наверняка у каждой сотрудницы найдутся производственные достижения, за которые она вправе рассчитать на премию к 8 марта.
Начать дискуссию