Январь 2024
| Реквизиты письма | Суть разъяснений |
| Письмо ФНС от 18.12.2023 № ЗГ-3-11/16603@ | Оплата командировки патентных иностранцев облагается НДФЛ по ставке 13%. |
| Письмо Минфина от 26.12.2023 № 03-04-05/126047 | Родителям положен стандартный вычет по НДФЛ на время службы сына-студента в армии. |
| Письмо Минфина от 19.12.2023 № 03-04-05/122983 | При продаже квартиры с отсрочкой платежа 3-НДФЛ сдавать не надо. |
| Письмо ФНС от 27.12.2023 № ШЮ-4-17/16342@ | Квитанция из гостиницы поможет подтвердить статус налогового резидента для НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 08.12.2023 № 03-04-05/119005 | Если взамен одной квартиры по ДДУ получена другая, срок владения считают от даты регистрации. |
| Письмо УФНС по г. Москве от 11.12.2023 № 20-21/145517@ | В декларации 3-НДФЛ на получение вычета можно не указывать доходы по второй работе. |
| Письмо Минфина от 11.12.2023 № 03-04-06/119528 | Выплаты людям, которые тестируют на себе лекарства, не облагаются НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 26.12.2023 № 03-04-09/126108 | Единственное жилье можно продать без НДФЛ через 3 года. |
| Письмо Минфина от 26.12.2023 № 03-04-05/125867 | Вычет по НДФЛ на ипотечные проценты по новой квартире дадут, даже если вычет по старой квартире был до 2014 года. |
| Письмо Минфина от 28.12.2023 № 03-04-05/127119 | Через три года подаренную квартиру можно продать без НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 25.12.2023 № 03-04-05/125820 | Минфин разъяснил, как определить источник дохода для НДФЛ. |
| Письмо ФНС от 16.01.2024 № БС-4-11/308@ | ФНС дала разъяснения по 6-НДФЛ за 2023 год. |
| Письмо ФНС от 15.01.2024 № БС-17-11/78@ | Продажа земли после межевания приведет к НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 27.12.2023 № 03-04-05/126354 | При наследстве срок владения квартирой идет от дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина. |
| Письмо ФНС от 28.12.2023 № ЗГ-3-11/17478 | Наследник не должен платить НДФЛ за долю в ООО умершего родственника. |
| Письмо ФНС от 25.10.2023 № БС-4-11/13566@ | Нотариусам нельзя брать в расходы аквариумных рыбок, зеркало и кофемашину. |
| Письмо УФНС по г. Москве от 26.12.2023 № 20-21/154953@ | Для социального вычета на лечение за 2023 год нужна справка старой формы. |
| Письмо ФНС от 13.12.2023 № БС-4-11/15554@ | Медклиники должны подключиться к обмену с ФНС, чтобы их клиенты могли оформить упрощенный соцвычет за 2024 год. |
| Письмо ФНС от 11.01.2024 № ЗГ-2-11/184 | Для соцвычета по расходам на лечение за 2021, 2022, 2023 годы нужна старая справка. |
| Письмо ФНС от 21.11.2023 № ПА-4-11/14656@ | Продажа старой квартиры и покупка новой в один день не лишат права на льготу по НДФЛ для единственного жилья. |
| Письмо ФНС от 19.01.2024 № БС-4-11/476@ | Для социального вычета по НДФЛ через работодателя нужно новое заявление, которое пока не утвердили. |
| Письмо ФНС от 18.01.2024 № БС-17-11/119@ | Выплата военнослужащим за госнаграду облагается НДФЛ. |
Февраль 2024
| Реквизиты письма | Суть разъяснений |
| Письмо Минфина от 17.01.2024 № 03-04-05/2963 | Право на остаток имущественного вычета нельзя передать другому человеку. |
| Письмо Минфина от 16.01.2024 № 03-04-05/2616 | При покупке квартиры у жены или сестры имущественный вычет не дадут. |
| Письмо Минфина от 16.01.2024 № 03-04-05/2576 | Имущественный вычет на покупку квартиры можно получить только за три последних года. |
| Письмо ФНС от 29.01.2024 № ЗГ-2-11/1162 | Для социального вычета по расходам на обучение за 2023 год нужен договор и чек, а справка не нужна. |
| Письмо Минфина от 15.01.2024 № 03-04-06/2060 | Брокеры возмущаются, что НДФЛ за 30 и 31 декабря невозможно уплатить до 29 декабря. |
| Письмо ФНС от 11.01.2024 № ЗГ-2-11/213 | Стандартный вычет по НДФЛ дают даже за бездоходные месяцы. |
| Письмо ФНС от 17.01.2024 № ЗГ-2-11/544@ | ФНС, может быть, утвердит справку для инвестиционного вычета по НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 09.02.2024 № 03-04-09/11198 | Физлица должны отчитаться по 3-НДФЛ за проданное имущество, а ИП на ОСНО – за предпринимательские доходы. |
| Письмо Минфина от 09.02.2024 № 03-04-05/11406 | Обучение за границей до 6 месяцев учитывают для статуса налогового резидента по НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 07.02.2024 № 03-04-05/10217 | Имущественный вычет по НДФЛ можно получить за две квартиры. |
| Письмо ФНС от 21.02.2024 № БС-4-11/1945@ | ФНС объяснила, как отразить в 6-НДФЛ новогодние подарки сотрудникам. |
| Письмо Минфина от 14.02.2024 № 03-04-05/12838 | НДФЛ по дивидендам надо считать без учета зарплаты. |
| Письмо Минфина от 07.02.2024 № 03-04-05/10263 | В каждом регионе может быть свой минимальный срок владения недвижимостью для продажи ее без НДФЛ. |
Март 2024
| Реквизиты письма | Суть разъяснений |
| Письмо Минфина от 06.02.2024 № 03-04-05/9635 | С 2024 года зарплату заграничных дистанционщиков облагают НДФЛ в России |
| Письмо Минфина от 25.01.2024 № 03-04-05/5699 | НДФЛ облагаются проценты по вкладу, а не сам вклад. |
| Письмо Минфина от 07.02.2024 № 03-04-06/10296 | Дату для НДФЛ по суточным водителям и командированным определяют по-разному. |
| Письмо ФНС от 28.02.2024 № БС-4-11/2234@ | Вышли контрольные соотношения для новой формы 6-НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 16.02.2024 № 03-04-05/13925 | При продаже совместной недвижимости доход для НДФЛ делят поровну. |
| Письмо Минфина от 08.02.2024 № 03-04-09/10458 Письмо Минфина от 07.02.2024 № 03-04-06/10324 Письмо Минфина от 05.02.2024 № 03-04-09/8980 |
За беспроцентный заем от работодателя в 2024 году надо платить НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 23.01.2024 № 03-04-06/4910 | С выплаты по решению суда истец сам платит НДФЛ. Тем более, если он ИП. |
| Письмо Минфина от 01.02.2024 № 03-04-06/8066 | НДФЛ с дивидендов иностранных компаний можно уменьшить на налог, уплаченный в другой стране. Но не всегда. |
| Письмо Минфина от 21.02.2024 № 03-04-05/15319 | Право на двойной стандартный вычет по НДФЛ надо подтвердить документами. |
| Письмо Минфина от 16.02.2024 № 03-04-05/13535 | Минфин объяснил, когда вторая квартира не помешает семье с двумя детьми продать первую без НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 02.02.2024 № 03-00-07/8315 | Проезд в командировку не облагают НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 07.12.2023 № 03-15-06/118057 | С командированного работника надо удержать НДФЛ за посещение ВИП-зала в аэропорту. |
| Письмо ФНС от 06.03.2024 № БС-16-11/69@ | Для НДФЛ с продажи квартиры в новых регионах учитывают весь срок владения. |
| Письмо ФНС от 15.12.2023 № БС-19-11/387@ | Если налоговый агент не удержал НДФЛ, придется платить его по уведомлению из ИФНС. |
| Письмо ФНС от 27.12.2023 № БС-4-11/16416@ | Чтобы не платить НДФЛ за подаренную прабабушкой квартиру, надо идти в суд. |
| Письмо ФНС от 05.12.2023 № БС-19-11/368@ | Если квартиру продать сразу после приватизации, будет НДФЛ. |
| Письмо ФНС от 04.03.2024 № БС-4-11/2480@ | Матпомощь любым студентам не облагается НДФЛ. |
| Письмо ФНС от 04.03.2024 № БС-17-11/626@ | Старый земельный участок после перераспределения превращается в новый и его нельзя продать без НДФЛ. |
| Письмо ФНС от 28.02.2024 № БС-4-11/2235 | Можно вернуть сотруднику НДФЛ, не дожидаясь возврата из ИФНС. |
| Письмо ФНС от 01.02.2024 № БС-4-11/1018@ | Каждый регион может устанавливать свои правила продажи квартиры без НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 09.02.2024 № 03-03-06/1/11209 | Невыплаченные дивиденды не облагаются НДФЛ. |
| Письмо ФНС от 29.01.2024 № БС-4-11/831@ | За подаренную двоюродным братом квартиру придется платить НДФЛ. |
Апрель 2024
| Реквизиты письма | Суть разъяснений |
| Письмо Минфина от 28.02.2024 № 03-04-05/17518 | Расходы на отделку квартиры входят в имущественный вычет, если это незавершенка. |
| Письмо Минфина от 11.01.2024 № 03-04-04/908 | При продаже квартиры раньше минимального срока надо платить НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 15.03.2024 № 03-04-05/23161 | Базу по НДФЛ при продаже унаследованной квартиры можно уменьшить на расходы наследодателя. |
| Письмо ФНС от 05.04.2024 № БС-4-11/4009@ | Уточнили контрольные соотношения для 6-НДФЛ: строка 160 не может быть больше строки 140. |
| Письмо ФНС от 15.04.2024 № БС-4-11/4421@ | Налоговики по-прежнему в своей программе сравнивают 6-НДФЛ и РСВ, но претензии предъявляют редко. |
| Письмо ФНС от 13.03.2024 № ЗГ-2-11/3699@ | К компенсации заграничному дистанционщику свыше 35 рублей тоже применяют ставку НДФЛ 13%. |
| Письмо Минфина от 29.01.2024 № 03-04-09/6841 | Если сотрудник несколько раз в год отдыхает в санатории за счет работодателя, придется платить НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 15.04.2024 № 03-04-05/35001 | Налоговики сложат зарплату и доход от брокеров и доначислят НДФЛ 15%. |
| Письмо Минфина от 09.04.2024 № 03-04-05/32648 | При продаже квартиры вдова может учесть расходы умершего мужа на ее покупку. |
Май 2024
| Реквизиты письма | Суть разъяснений |
| Письмо ФНС от 17.04.2024 № БС-17-11/1120@ | При продаже недостроенного дома семья с 2 детьми должна платить НДФЛ. |
| Письмо ФНС от 22.04.2024 № БС-4-11/4729@ | Если 2 квартиры объединить в одну, при ее продаже будет НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 18.03.2024 № 03-04-06/23964 | Экономия на процентах по займу от работодателя облагается НДФЛ даже после увольнения. |
| Письмо УФНС по г. Москве от 03.04.2024 № 20-21/041756@ | Для двойного вычета по НДФЛ матери-одиночке нужна справка формы №25. |
| Письмо УФНС по г. Москве от 05.04.2024 № 20-21/043125@ | Для вычета по НДФЛ на обучение за 2023 год справка не нужна. |
| Письмо Минфина от 22.01.2024 № 03-04-05/4474 | При покупке имущества у физлица компания не платит за него НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 05.04.2024 № 03-04-06/31184 | На ребенка-инвалида работодатель даст 2 стандартных вычета. |
| Письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-04-05/6376 | Предоставить имущественный вычет по НДФЛ может только тот налоговый агент, который является работодателем. |
| Письмо ФНС от 27.04.2024 № БС-4-11/5095@ | Для опекунов и родителей-опекунов установлен разный размер стандартного вычета. |
| Письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-04-05/6213 | Норма про минимальный срок владения не применяется, если недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности. |
| Письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-04-06/6036 | С 2024 года надбавка вахтовикам по-новому облагается НДФЛ и взносами. |
| Письмо Минфина от 25.01.2024 № 03-04-05/5687 Письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-04-05/6138 |
Заказчик удерживает НДФЛ с выплат исполнителям по договорам ГПХ и предоставляет им стандартный вычет. |
| Письмо Минфина от 24.01.2024 № 03-04-05/5170 | Через 5 лет учредитель может выйти из ООО без НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 02.05.2024 № 03-04-06/40641 | Необлагаемую НДФЛ компенсацию дистанционщикам считают или по норме, или по документам. |
| Письмо Минфина от 19.01.2024 № 03-04-05/3674 Письмо Минфина от 24.01.2024 № 03-04-05/5310 |
При расчете НДФЛ с продажи недостроенной квартиры в расходы идут проценты по ипотеке. |
| Письмо Минфина от 18.01.2024 № 03-04-05/3309 | НДФЛ с серой зарплаты платит сам работник. |
| Письмо Минфина от 02.05.2024 № 03-04-06/40712 | Подарок от работодателя на 4 000 руб. не облагается НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 02.05.2024 № 03-04-05/40649 | НДФЛ-вычет по расходам на обучение ребенка можно получить, если оно дистанционное, но очное. |
| Письмо Минфина от 02.04.2024 № 03-04-05/29718 | НДФЛ иностранца можно уменьшить на его аванс по патенту. |
| Письмо Минфина от 12.01.2024 № 03-04-05/1465 | Больничные облагаются НДФЛ, но можно получить вычет на лекарства. |
| Письмо Минфина от 03.04.2024 № 03-04-05/30241 | С матвыгоды по займу сотруднику не надо удерживать НДФЛ, если это заем на покупку жилья. |
| Письмо Минфина от 24.01.2024 № 03-04-05/5124 | При продаже единственной квартиры через три года после ее покупки не надо платить НДФЛ. |
Июнь 2024
| Реквизиты письма | Суть разъяснений |
| Письмо Минфина от 01.12.2023 № 03-04-06/116015 | Зарплата директора облагается НДФЛ, даже если он работает из-за границы. |
| Письмо ФНС от 23.05.2024 № БС-4-11/5798@ | Семья с двумя детьми не платит НДФЛ с продажи квартиры, если купила новую больше или дороже. |
| Письмо Минфина от 01.03.2024 № 03-04-05/18350 | ИП на ОСНО учитывают доходы и расходы по правилам от 2002 года. |
| Письмо Минфина от 29.03.2024 № 03-04-05/28214 | Если дивиденды по факту не выплачены, в 6-НДФЛ и 3-НДФЛ их не отражают. |
| Письмо Минфина от 29.02.2024 № 03-04-06/18025 | Суточные водителям свыше 700 рублей облагаются НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 13.02.2024 № 03-04-05/12379 | Второй раз при покупке второй квартиры имущественный вычет не дадут, даже если она оформлена на имя ребенка. |
| Письмо Минфина от 18.03.2024 № 03-04-05/23827 | Если россиянин работает в РФ в российской компании, платит НДФЛ, но не является налоговым резидентом РФ, он не может получить имущественный вычет. |
| Письмо Минфина от 01.03.2024 № 03-04-05/18581 | При продаже родительской квартиры после их смерти доход для НДФЛ можно уменьшить на их расходы. |
| Письмо Минфина от 02.05.2024 № 03-04-05/40800 | Для стандартного вычета на детей лимит дохода считают по одному месту работы. |
| Письмо Минфина от 29.03.2024 № 03-04-05/28477 | Если квартиру подарил чужой человек, и ее вскоре продали, будет облагаемый НДФЛ доход. Но можно учесть расходы. |
| Письмо Минфина от 23.05.2024 № 03-04-05/47145 | При покупке доли квартиры имущественный вычет можно оформить только на свою долю. |
| Письмо Минфина от 03.06.2024 № 03-04-05/50877 | За сдачу в аренду квартиры в Болгарии надо платить НДФЛ в России. |
| Письмо Минфина от 04.06.2024 № 03-04-06/51659 | Тройной средний заработок при увольнении не облагается НДФЛ. |
| Письмо ФНС от 05.06.2024 № ЗГ-2-11/8468 | Излишне удержанный НДФЛ отражают в строке 180 формы 6-НДФЛ. |
| Письмо ФНС от 11.06.2024 № БС-4-11/6468@ | В 2-НДФЛ дополнительное пенсионное обеспечение бывшим госслужащим-пенсионерам надо указывать с кодом 1240. |
| Письмо УФНС по г. Москве от 22.05.2024 № 7700-00-11-2024/010286 | За несвоевременный возврат НДФЛ сотруднику положена компенсация. |
| Письмо Минфина от 22.05.2024 № 03-04-05/46801 | Возврат страховки при досрочном погашении кредита облагается НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 03.08.2023 № 03-04-05/72710 | За прощенный работодателем заем надо заплатить НДФЛ. |
| Письмо ФНС от 10.04.2024 № БС-4-11/4257@ | Если человек просит справку о неполученном соцвычете, налоговики не имеют права ему отказывать. |
| Письмо Минфина от 13.05.2024 № 03-04-06/43301 | За беспроцентный заем от работодателя сотруднику придется платить НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 13.05.2024 № 03-04-06/43071 | C зарплаты заграничного дистанционщика НДФЛ удерживает российский работодатель. |
| Письмо Минфина от 05.06.2024 № 03-04-05/51691 | НДФЛ с компенсации за незаконное увольнение платит сам сотрудник по налоговому уведомлению. |
| Письмо Минфина от 10.06.2024 № 03-04-05/53663 | Если по брачному договору общая квартира досталась жене, она не должна платить за это НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 12.10.2023 № 03-04-05/97021 | Студент, живущий на стипендию, не может получить вычет за покупку квартиры. |
| Письмо УФНС по Москве от 04.05.2024 № 20-21/055718@ | Для имущественного вычета по одной квартире документы в ИФНС надо сдавать только один раз. |
Июль 2024
| Реквизиты письма | Суть разъяснений |
| Письмо Минфина от 03.06.2024 № 03-12-12/1/50962 | Матвыгода от имущественных прав не облагается НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 02.05.2024 № 03-04-05/40913 | Оплата гостиницы разъездным сотрудникам не облагается НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 03.06.2024 № 03-04-05/50875 | При продаже нежилой бизнес-недвижимости минимальный срок владения не имеет значения. |
| Письмо Минфина от 03.05.2024 № 03-04-06/41215 | Оплату за время командировки нерезидента РФ надо облагать НДФЛ 30%. |
| Письмо Минфина от 22.04.2024 № 03-04-06/37491 | Дивиденды не учитывают для стандартного вычета по зарплате. |
| Письмо Минфина от 15.04.2024 № 03-04-05/34874 | Если сделку по продаже квартиры отменили, срок владения для НДФЛ считают от даты ее покупки. |
| Письмо Минфина от 27.04.2024 № 03-04-05/39965 | Чтобы не платить НДФЛ с продажи старой квартиры, не обязательно выделять доли детям в новой квартире. |
| Письмо Минфина от 12.04.2024 № 03-04-06/33858 | Компенсация за вынужденный прогул облагается НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 15.04.2024 № 03-04-05/34929 | Зарплата директора-нерезидента облагается по ставке НДФЛ 30%. |
| Письмо Минфина от 12.04.2024 № 03-04-05/33855 | Налоговый статус физлица определяют по итогам года. |
| Письмо Минфина от 22.04.2024 № 03-04-06/37423 | Оплата дороги северного отпускника до Турции только частично освобождена от НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 27.04.2024 № 03-04-06/40114 | Командированный работник может без НДФЛ и взносов арендовать автомобиль только для проезда до вокзала. |
| Письмо Минфина от 11.04.2024 № 03-04-06/33573 | С водителя надо удержать НДФЛ за суточные свыше 700 рублей. |
| Письмо Минфина от 31.05.2024 № 03-04-07/50817 Письмо ФНС от 10.07.2024 № БС-4-11/7830@ |
ИП на ОСНО может включить в расходы земельный налог. |
| Письмо Минфина от 19.04.2024 № 03-04-05/37146 | Выплата при увольнении на пенсию не облагается НДФЛ в пределах тройной зарплаты. |
| Письмо Минфина от 19.04.2024 № 03-04-05/37170 | Больничные облагаются НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 10.04.2024 № 03-04-05/33045 | Зарплата работающего за границей считается доходом от источников не в РФ. |
| Письмо Минфина от 11.04.2024 № 03-04-06/33443 | Компенсация дистанционным работникам не облагается НДФЛ и взносами. |
| Письмо Минфина от 23.04.2024 № 03-04-05/38105 | По негосударственной пенсии тоже можно получить имущественный вычет по НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 28.03.2024 03-04-05/27943 | Путевка в санаторий, оплаченная работодателем, не облагается НДФЛ. Но только один раз в год. |
| Письмо Минфина от 18.04.2024 № 03-04-05/36451 | НДФЛ с продажи квартиры не будет при сроке владения 5 лет, 3 года или независимо от срока. |
| Письмо Минфина от 11.04.2024 № 03-04-05/33822 | Соцвычет по НДФЛ можно получить на покупку любых лекарств. |
| Письмо Минфина от 03.05.2024 № 03-04-06/41215 | Оплату за время командировки нерезидента РФ надо облагать НДФЛ 30%. |
| Письмо Минфина от 21.05.2024 № 03-03-06/3/46154 | Удержание из зарплаты за питание не облагается НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 15.04.2024 № 03-04-05/34758 | Недополученный на работе стандартный вычет можно получить в ИФНС по 3-НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 03.07.2024 № 03-04-05/61879 | При погашении кредита за работника будет НДФЛ. |
| Письмо ФНС от 11.07.2024 № БС-4-11/7908@ | По НК для НДФЛ с дарения двоюродный брат — не родственник. |
| Письмо Минфина от 04.03.2024 № 03-04-05/19276 | Семья с двумя детьми может продать без НДФЛ дом, землю и сарай. |
| Письмо Минфина от 18.04.2024 № 03-04-05/36042 | У командированных в новые регионы повышенные суточные не облагаются НДФЛ. |
| Письмо ФНС от 17.01.2024 № ЗГ-2-11/543@ | НДФЛ с новогоднего подарка может войти в две формы 6-НДФЛ. |
| Письмо ФНС от 03.06.2024 № БС-4-11/6151@ | Путевка в лагерь для ребенка сотрудника не облагается НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 12.04.2024 № 03-08-09/34103 | Роялти резиденту Казахстана облагается НДФЛ по ставке 10%. |
| Письмо Минфина от 28.03.2024 № 03-04-05/27765 | При разделе наследства придется заплатить НДФЛ. |
Август 2024
| Реквизиты письма | Суть разъяснений |
| Письмо Минфина от 21.03.2024 № 03-04-05/25749 Письмо Минфина от 12.02.2024 № 03-04-05/11718 |
При продаже автомобиля надо отчитаться по 3-НДФЛ и уплатить налог, если срок владения менее 3 лет. |
| Письмо Минфина от 28.12.2023 № 03-04-05/127379 | Если автомобиль оформлен на жену, при его продаже муж не сдает 3-НДФЛ. |
| Письмо ФНС от 15.05.2024 № БС-17-11/1387@ | Бабушке не дадут соцвычет по НДФЛ за лечение внучки. |
| Письмо Минфина от 22.02.2024 № 03-04-05/15598 | Упрощенный имущественный вычет можно получить при покупке квартиры после 2020 года. |
| Письмо ФНС от 29.05.2024 № БС-4-11/6035@ | Получить имущественный вычет «задом наперед» может только пенсионер. |
| Письмо ФНС от 29.07.2024 № БС-4-11/8568@ | Патентный НДФЛ иностранцев должен быть без копеек. |
| Письмо Минфина от 29.12.2023 № 03-04-05/128182 | При обмене квартиры тоже действует минимальный срок владения для целей НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 28.03.2024 № 03-04-05/27769 | За бесплатно полученную от благотворительной организации квартиру не надо платить НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 09.07.2024 № 03-04-05/64054 | На покупку очков не положен социальный вычет по НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 12.07.2024 № 03-04-05/65587 | С дохода от процентов по вкладам можно получить вычеты по НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 29.03.2024 № 03-04-06/28364 | УКЭП для сотрудника не облагается НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 05.07.2024 № 03-04-06/62894 | С прощенной задолженности не всегда надо платить НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 10.07.2024 № 03-04-05/64568 | На средство для лечения суставов нельзя получить социальный вычет по НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 10.07.2024 № 03-04-05/64631 Письмо Минфина от 10.07.2024 № 03-04-05/64498 |
Если работодатель не удержал НДФЛ, его надо будет уплатить по налоговому уведомлению. |
| Письмо Минфина от 05.07.2024 № 03-04-05/63011 | Семья с детьми может продать без НДФЛ земельный участок, но только вместе с домом. |
| Письмо ФНС от 16.08.2024 № СД-17-2/2414@ | С неначисленной зарплаты нет НДФЛ и взносов. |
| Письмо ФНС от 05.08.2024 № ЗГ-2-11/11181@ | Гражданин Сербии за сдачу в аренду своей московской квартиры платит НДФЛ. |
| Письмо ФНС от 05.08.2024 № 11-1-05/0059@ | За подаренную квартиру надо отчитаться по форме 3-НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 08.07.2024 № 03-04-05/63519 | Адвокаты платят НДФЛ 15% с доходов свыше 5 млн рублей. |
| Письмо УФНС по г. Москве от 18.06.2024 № 7700-00-11-2024/011917 | Цветы и вино от бывшего работодателя облагаются НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 09.02.2024 № 03-04-05/11003 | При продаже имущества физлица сами платят НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 16.07.2024 № 03-04-05/66321 | При разделе имущества после развода нет НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 16.07.2024 № 03-04-05/66503 | При большом сроке владения квартиру можно продать без НДФЛ, даже если ее использовали в бизнесе. |
| Письмо Минфина от 03.07.2024 № 03-04-05/61940 | Зарплата заграничных дистанционщиков-нерезидентов облагается НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 19.06.2024 № 03-04-05/56839 | Иностранцам-налоговым резидентам тоже положен соцвычет по НДФЛ на лекарства. |
| Письмо Минфина от 15.07.2024 № 03-04-05/65927 | При расчете НДФЛ с продажи права требования по займу можно учесть расходы. |
| Письмо Минфина от 02.08.2024 № 03-04-05/72474 | С дохода от продажи имущества в 2025 году надо будет платить НДФЛ 15%. |
| Письмо Минфина от 15.07.2024 № 03-04-06/66058 | С компенсации проезда вахтовиков не надо удерживать НДФЛ. |
Сентябрь 2024
| Письмо | Суть разъяснения |
| Письмо Минфина от 29.07.2024 № 03-04-06/70535 | В 2024 году бухгалтеры должны отдельно считать НДФЛ с зарплаты и дивидендов. |
| Письмо Минфина от 27.02.2024 № 03-04-05/16861 | При разделе имущества по брачному договору не возникает НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 27.06.2024 № 03-04-09/60119 | Льготы по НДФЛ семьям с детьми при продаже нежилых помещений не будет. |
| Письмо ФНС от 23.08.2024 № СД-17-11/2482@ | Ветеранам боевых действий положен стандартный вычет по НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 25.06.2024 № 03-04-05/58508 | Вычеты по НДФЛ нерезидентам с доходом по ставке 30% не предоставляют. |
| Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-04-06/54728 | Прибыль от ценных бумаг учитывают для ставки НДФЛ 15%, а убытки нет. |
| Письмо Минфина от 27.06.2024 № 03-11-11/59908 | Адвокаты платят НДФЛ – сами или через бюро. |
| Письмо Минфина от 18.06.2024 № 03-04-05/56210 | Если нежилое помещение использовали в бизнесе, его нельзя продать без НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 10.07.2024 № 03-04-05/64378 | С 2024 года надбавка вахтовикам нормируется для целей НДФЛ |
| Письмо Минфина от 26.03.2024 № 03-04-05/26762 | Для подтверждения статуса налогового резидента годятся любые документы. |
| Письмо Минфина от 15.08.2024 № 03-04-05/76443 | Вычет по НДФЛ на пожертвования нельзя получить через работодателя. |
| Письмо Минфина от 05.03.2024 № 03-04-05/19430 | Соцвычет на лечение не дадут, если у вас нет доходов, облагаемых НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 26.02.2024 № 03-04-05/16423 | При продаже унаследованной квартиры можно учесть чужие расходы на ее покупку. |
| Письмо Минфина от 26.03.2024 № 03-04-05/26739 | При покупке квартиры у родного брата имущественный вычет не дадут. |
| Письмо Минфина от 24.06.2024 № 03-04-05/58563 | ФНС не ждет декларацию 3-НДФЛ на человека, который умер. |
| Письмо Минфина от 20.03.2024 № 03-04-05/24689 | Можно получить имущественный вычет, даже если квартира куплена по доверенности. |
| Письмо Минфина от 23.07.2024 № 03-04-06/68750 | Если командировка плавно перетекла в отпуск с обратного билета придется платить НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-04-06/21173 | Если директор живет за границей, его зарплата все равно считается доходом от источника в РФ. |
| Письмо УФНС по г. Москве от 16.08.2024 № 20-21/100064@ | Для уменьшения НДФЛ иностранца на его фиксированные платежи нужно уведомление из ИФНС для работодателя. |
| Письмо Минфина от 08.02.2024 № 03-04-05/10571 | Если общая квартира много лет была оформлена на мужа, жена может продать ее без НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-04-05/69015 | Для иностранных работников с патентом в 2024 году действуют ставки НДФЛ 13 и 15%. |
| Письмо Минфина от 19.06.2024 № 03-04-05/56826 | Негосударственная пенсия не облагается НДФЛ, если вы копили на нее сами. |
| Письмо ФНС от 28.08.2024 № БС-4-11/9800@ | Вычет по НДФЛ не пропадет, даже если с ИИС потратить деньги на дорогостоящее лечение. |
| Письмо Минфина от 08.07.2024 № 03-04-05/63738 | Доплата за вредность облагается НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-04-05/68980 | При продаже унаследованной квартиры через 3 года не надо сдавать 3-НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 12.08.2024 № 03-03-06/1/75207 | Оплата проезда соискателя на собеседование облагается НДФЛ и не облагается взносами. |
| Письмо Минфина от 08.02.2024 № 03-04-06/10798 | Если в конце года сотрудник стал нерезидентом, надо пересчитать НДФЛ с начала года. |
| Письмо Минфина от 18.07.2024 № 03-04-05/67236 | Обеспечительный платеж в счет аренды идет в доходы по НДФЛ в момент зачета. |
| Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-04-05/54762 | Имущественный вычет по НДФЛ в 2 млн рублей можно получить по двум квартирам. |
| Письмо ФНС от 11.09.2024 № БС-4-11/10407@ | Банки могут передавать в ФНС данные для упрощенного имущественного вычета по сделкам и без ипотеки. |
| Письмо Минфина от 24.06.2024 № 03-04-05/58576 | Банки передают в ФНС информацию о процентах и по расчетным счетам ИП. |
| Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-04-05/69016 | С умершего сотрудника не надо удерживать НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-04-05/21216 | За обучение, оплаченное работодателем, не надо платить НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 26.03.2024 № 03-04-05/26776 | Суточные сверх нормы облагаются НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 03.07.2024 № 03-04-05/62886 | При покупке недостроенной квартиры срок владения для НДФЛ идет от даты полного расчета. |
| Письмо Минфина от 16.02.2024 № 03-04-05/13893 | ИП на спецрежиме не может получать имущественные вычеты по НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 23.08.2024 № 03-04-05/79668 | У сотрудников надо удерживать НДФЛ при освобождении от расходов на оформление трудовой книжки. |
Октябрь 2024
| Письмо | Суть разъяснения |
| Письмо ФНС от 25.09.2024 № БС-4-11/10885@ Письмо Минфина от 18.09.2024 № 03-04-07/89666 |
Вредную для людей поправку в НК по матвыгоде разрешили не применять задним числом. |
| Письмо Минфина от 16.09.2024 № 03-04-05/88517 | Отмененную норму НК по НДФЛ с матвыгоды можно применять до конца 2024 года. |
| Письмо Минфина от 18.09.2024 № 03-04-06/89196 Письмо Минфина от 18.09.2024 № 03-04-06/89152 |
НДФЛ с дивидендов считают отдельно от зарплаты, но в 2024 году налоговики все будут пересчитывать. |
| Письмо Минфина от 17.09.2024 № 03-04-05/89054 | При уплате алиментов родитель может получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка. |
| Письмо Минфина от 27.02.2024 № 03-04-05/16804 | Для соцвычета по НДФЛ на лечение в 2024 году нужна новая справка. |
| Письмо Минфина от 11.09.2024 № 03-04-05/86779 | Квартиру, которая была юрадресом ООО, можно продать без НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-04-05/69018 | Матпомощь сотрудникам, пострадавшим от стихийных бедствий, не облагается НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 17.09.2024 № 03-04-05/88941 | При продаже двух автомобилей можно применить только один вычет по НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 26.02.2024 № 03-04-05/16419 Письмо Минфина от 25.09.2024 № 03-04-05/92614 |
Оплата проезда сотрудников от дома до работы облагается НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 01.08.2024 № 03-04-05/72041 | Если мужчина женился на женщине с двумя детьми, ему положен за них стандартный вычет. |
| Письмо Минфина от 22.02.2024 № 03-04-05/15806 | Единственную квартиру в новостройке через 3 года можно продать без НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 13.03.2024 № 03-04-05/22385 | При покупке квартиры у тещи имущественный вычет не дадут. |
| Письмо Минфина от 01.10.2024 № 03-04-05/95048 | Матпомощь члену профсоюза от профкома не облагается НДФЛ, если она идет из членских взносов. |
| Письмо Минфина от 23.07.2024 № 03-04-05/68606 | ФНС доначислит НДФЛ с дивидендов за 2024 год по ставке 15%. |
| Письмо Минфина от 27.09.2024 № 03-04-05/93981 | С работников не надо удерживать НДФЛ за выпуск зарплатных карт. |
| Письмо Минфина от 12.09.2024 № 03-04-05/86983 | Кто заключил договор с НПФ, у того и право на социальный вычет по НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 25.09.2024 № 03-04-05/92110 | Больничный по уходу за ребенком облагается НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-04-05/69017 | Зарплата в размере МРОТ тоже облагается НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 18.09.2024 № 03-04-05/89251 | Продажа доли в ООО дороже 50 млн рублей с 2025 года облагается НДФЛ при любом сроке владения. |
| Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-04-05/54717 | Унаследованную квартиру можно продать без НДФЛ через 3 года, даже если менялись доли. |
| Письмо Минфина от 15.07.2024 № 03-04-05/65836 | Компенсация за свою долю имущества от других собственников облагается НДФЛ. |
| Письмо Минфина от 08.10.2024 № 03-04-05/97211 | При выходе из ООО срок владения долей в уставном капитале считают с учетом ее изменения. |
Комментарии
1Спасибо, все собрано в одном посте .