Учредитель ООО может получать прибыль от компании. Если он еще является сотрудником (чаще — директором), то он может получать и другие выплаты. При этом важно понимать, что не все средства, которые получает учредитель, это его личные деньги, которыми он может свободно распоряжаться.
Итак, какие выплаты может получать учредитель.
Дивиденды
В ООО они выплачиваются каждому участнику пропорционально его доле в уставном капитале организации. Дивиденды как правило начисляют не чаще одного раза в квартал — это прописывается в уставе ООО.
Когда нельзя выплачивать дивиденды
учредители оплатили уставный капитал неполностью;
у компании нет чистой прибыли, только убытки;
выбывающему учредителю еще не выплатили стоимость его доли;
у ООО есть признаки банкротства, или выплата дивидендов может привести к такому положению компании.
Как правильно выплачивать дивиденды
Чтобы провести оплату, необходимо решение общего собрания участников ООО или его единственного участника. В качестве подтверждающего документа выступит протокол собрания (в случае с одним участником он не потребуется).
Дивиденды можно выплатить двумя способами: перечислить на банковский счет или выдать наличными. Это нужно сделать в течение 60 дней со дня принятия решения о выплате.
Предприятие, которое выплачивает дивиденды, признается налоговым агентом. Поэтому организация должна удержать и перечислить в налоговую НДФЛ. Взносами дивиденды не облагаются.
Ставка НДФЛ варьируется так:
Если сумма дохода не превышает 5 млн рублей — 13%;
Если сумма доходов превышает 5 млн рублей — 15%.
Важно сделать оговорку: ставка 15% применяется не ко всей сумме выплат, а только к той части, которая превышает установленный лимит.
В 2025 году шкала по НДФЛ изменится. 13% будет облагаться сумма до 2,4 млн рублей, а выплаты свыше — 15%.
Договор займа
ООО может выдать деньги учредителю в долг — для этого составляется договор займа, в котором прописываются сумма, сроки, порядок возврата средств, а также проценты.
Заем может быть беспроцентным, но тогда у заемщика возникнет материальная выгода, она облагается НДФЛ.
Учредитель — сотрудник он или нет, не может просто взять заем и не возвращать его.
Если не возвращать средства, то ФНС может заподозрить учредителя в выводе дивидендов или скрытом получении зарплаты. В соответствии со ст. 122 НК налоговая начислит и взыщет сам налог, а в случае с признанием выплаты зарплатой еще и взносы. Придется заплатить штраф в размере 40% от суммы неоплаченных налогов.
Выдача средств подотчет
Под отчет деньги выдаются, например, при командировке, если необходимо что-то купить для компании или оплатить какие-то услуги или работы.
Под отчет деньги могут получать только сотрудники. Просто учредитель не может. Для выдачи средств составляется приказ, в нем прописываются цели и назначение денег под отчетом.
Существуют предельные сроки в рамках кассовой дисциплины, когда за полученные средства надо отчитаться. Сотрудник должен сдать авансовый отчет, а к нему подкрепить чеки и квитанции — то есть документы, подтверждающие расходы.
Если не отчитываться о выданных под отчет деньгах, то их, как и невозвращенные займы ФНС может признать по факту зарплатой или дивидендами. Придется уплатить НДФЛ, взносы и штрафы.
Зарплата
Как обычный сотрудник, учредитель может получать зарплату. Обычно он занимает место директора. Зарплату нужно выплачивать два раза в месяц, удерживать из нее НДФЛ и платить с нее взносы.
Существует минимальный размер зарплаты, который обязан работодатель платить сотруднику. Федеральный МРОТ в 2024 году составляет 19 242 рубля, но в отдельных регионах минимальная зарплата может быть выше. Если учредитель работает неполный день, то зарплата ему выплачивается пропорционально отработанному времени.
Учредитель может по-разному получать деньги от своей компании, является он сотрудником или нет. Главное помнить, что в любом случае деньги компании не являются личными средствами учредителя, даже если он единственный участник общества и единственный сотрудник. Закон разделяет имущество учредителя и компании.
Комментарии
3Уважаемый автор, исправьте, пожалуйста, последнее слово в этой фразе - дивиденды выплачиваются на основании не приказа, а решения участника (или участников).
При чем тут учредитель и командировки (и авансовые заодно?) Он что, работник что ли? Тогда так и надо писать... И деловую цель (обоснованность) подотчетных сумм и командировок никто не отменял, иначе здравствуй НДФЛ и взносы с "командировок" на отдых в Дубай и авансовых на походы в ресторан. А то некоторые участники таких статей поначитаются и начнут себе налево и направо выдавать под отчёт и на командировки.
И почему пишете, что заём нельзя беспроцентный? Можно, только НДФЛ с матвыгоды начислять надо...
И если ещё немного позанудствовать, то неверно называть участника учредителем, он учредитель только в момент собственно учреждения, дальше по жизни компании у неё есть участники.
В общем, не статья, а какая-то недоработка сплошная.
Спасибо за замечания, внесли поправки)