Налог на прибыль в 2024 году: самые важные письма Минфина и ФНС. Обзор для бухгалтера

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 20.12.2023 № 03-15-07/123282

«О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, доля участия РФ в которой превышает 50%, в случае снижения указанной доли в течение налогового периода».

Если доля государства (50%) в аккредитованной IT-компании снизилась, то льготы по налогу на прибыль все равно пока не будет.

Письмо Минфина от 14.12.2023 № 03-03-06/2/120821

«Об учете в целях налога на прибыль расходов банка на изготовление сувенирной продукции со своим логотипом для клиентов».

Сувениры с логотипом компании учитывают в расходах в размере 1% от выручки.

Письмо Минфина от 20.11.2023 № 03-03-06/1/110832

«О выплатах работникам, учитываемых в составе расходов на оплату труда в целях налога на прибыль».

Выплаты по трудовому договору, предусмотренные системой оплаты труда, идут в расходы для налога на прибыль.

Письмо Минфина от 18.12.2023 № 03-03-06/1/122149

«Об учете расходов, связанных с содержанием помещений общепита, обслуживающих трудовые коллективы, в целях налога на прибыль».

Расходы на заводскую столовую уменьшают базу по налогу на прибыль.

Письмо Минфина от 08.12.2023 № 03-03-06/1/118563

«Об учете в целях налога на прибыль расходов на командировки в виде суточных».

Суточные командированным включают в прочие расходы.

Письмо Минфина от 20.12.2023 № 03-03-06/1/123463

«Об учете медицинской организацией доходов от оказания платных медицинских услуг, осуществляемых с привлечением другой медицинской организации, в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль».

Медклиника учитывает доходы от анализов для налоговой льготы, даже если исследует их другая фирма.

Письмо Минфина от 20.12.2023 № 03-03-06/1/123430

«Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение неисключительных прав на программное обеспечение по лицензионному договору».

Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ относятся к прочим расходам.

Письмо от 18.12.2023 № 03-03-05/122631

«О применении в целях налога на прибыль коэффициента 1,5 к расходам, формирующим первоначальную стоимость российского высокотехнологичного оборудования».

Стоимость ОС из сферы высоких технологий в учете можно завышать в 1,5 раза.

Письмо Минфина от 22.12.2023 № 07-01-10/124741

«О признании расходов в бухучете, а также документальном подтверждении расходов в виде имущества, безвозмездно переданного участникам СВО, в целях налога на прибыль».

Для налога на прибыль передачу имущества участникам СВО надо подтвердить документами.

Письмо Минфина от 12.12.2023 № 03-03-06/1/120190

«Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного капитала ООО».

Уменьшение уставного капитала идет в состав внереализационных доходов и облагается налогом.

Письмо Минфина от 30.11.2023 № 03-03-06/1/115223

«О документальном подтверждении расходов на приобретение электронного авиабилета для перевозки работника в целях налога на прибыль».

Маршрут/квитанция электронного авиабилета подтвердит расходы на его покупку.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 04.12.2023 № 03-03-06/1/116625

«Об учете в целях налога на прибыль денежных средств, полученных безвозмездно от ООО, участником которого является налогоплательщик».

Материнская компания может не платить налог за деньги, полученные от «дочки» в пределах вклада.

Письмо Минфина от 29.12.2023 № 03-03-06/1/128334

«Об учете в целях налога на прибыль расходов по строительству объекта недвижимости, относящихся к периоду применения УСН с объектом «доходы».

При переходе с УСН «доходы» на ОСНО компания не учитывает расходы на ОС.

Письмо ФНС от 26.01.2024 № СД-4-3/789@

«Об отражении доходов иностранных организаций по операциям купли-продажи валюты в Налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов».

С 2024 года применяется новая форма налогового расчета КНД 1151056. Там, в том числе, надо указывать необлагаемые выплаты.

Письмо Минфина от 17.01.2024 № 03-03-06/1/2929

«Об учете в целях налога на прибыль процентных расходов по долговому обязательству».

По договорам займа расход в виде процентов учитывают на конец каждого месяца.

Письмо Минфина от 22.12.2023 № 03-03-06/1/124684

«Об учете возврата сумм излишне перечисленного штрафа в целях налога на прибыль».

Возврат переплаченного штрафа не идет в доходы и не облагается налогом на прибыль.

Письмо ФНС от 05.02.2024 № СД-2-3/1529

«Об учете убытков в виде недостач собственного товара, выявленных по результатам инвентаризаций, в целях налога на прибыль».

Маркетплейсы могут включить в расходы товар, который куда-то пропал со склада.

Письмо Минфина от 15.01.2024 № 03-03-06/1/1909

«О налоге на прибыль при уплате взносов, вкладов, иных обязательных платежей некоммерческим организациям и при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав)».

Взносы в НКО включают в расходы, если они необходимы для ведения бизнеса.

Письмо Минфина от 22.12.2023 № 03-03-06/1/124778

«О раздельном учете доходов (расходов) в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом свободного порта Владивосток».

Резиденты СПВ для пониженной ставки налога на прибыль учитывают внереализационные доходы.

Письмо Минфина от 12.01.2024 № 03-03-06/1/1351

«Об учете расходов в виде возмещения ущерба в рамках договорных обязательств в целях налога на прибыль».

Возмещение ущерба по договору учитывают в расходах для налога на прибыль.

Письмо ФНС от 05.10.2022 № СД-3-2/10778

«О рассмотрении обращения»

Возмещение ущерба от контрагента по НДС-разрывам в цепочке не облагается налогом на прибыль.

Письмо Минфина от 15.01.2024 № 03-03-06/1/2059

«Об учете в целях налога на прибыль расходов в рамках рекламных мероприятий».

Изучение конъюнктуры рынка идет в состав прочих расходов.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо ФНС от 28.02.2024 № СД-4-3/2274@

«О кодах для декларации по налогу на прибыль».

В декларации по налогу на прибыль за 2023 год надо указывать новые коды (для ЦФА и личных фондов).

Письмо Минфина от 16.02.2024 № 03-03-06/1/13743

«О начислении амортизации в целях налога на прибыль; о вычете НДС при неиспользовании приобретенных товаров (работ, услуг) в операциях, подлежащих налогообложению».

На имущество дешевле 100 тыс. рублей не начисляют амортизацию в налоговом учете.

Письмо Минфина от 05.02.2024 № 03-03-06/1/9179

«О налоге на прибыль при получении сельскохозяйственным товаропроизводителем процентов по депозитным счетам».

Сельхозкомпания не применяет льготную ставку налога на прибыль к процентам по депозиту.

Письмо Минфина от 02.02.2024 № 03-00-07/8315

«Об НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при возмещении расходов работника на проезд при направлении в командировку».

Проезд в командировку идет в расходы для налога на прибыль.

Письмо Минфина от 12.02.2024 № 03-03-06/1/11491

«О признании доходов и расходов при методе начисления в целях налога на прибыль».

Для налога на прибыль доходы и расходы учитывают методом начисления.

Письмо Минфина от 24.01.2024 № 03-03-06/1/5276

«О признании задолженности безнадежной, в том числе при наличии нескольких оснований для признания ее таковой, в целях налога на прибыль».

Есть несколько оснований для признания задолженности безнадежной и включения ее в состав внереализационных расходов.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 10.01.2024 № 03-03-05/528

«Об определении численности медицинского персонала в штате медицинской организации в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль».

Для льготной ставки 0% по налогу на прибыль работники медклиник должны иметь документ об аккредитации.

Письмо Минфина от 05.03.2024 № 03-03-06/1/19743

«О применении в целях налога на прибыль специального коэффициента к основной норме амортизации в отношении НМА в виде исключительных прав на программы ЭВМ и базы данных».

Исключительные права на программы можно амортизировать ускоренно.

Письмо Минфина от 19.09.2024 № 03-03-05/14467

«О продлении 50-процентного ограничения по списанию убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, в целях налога на прибыль».

50%-е ограничение на учет убытков по налогу на прибыль хотят продлить еще на 4 года.

Письмо Минфина от 25.03.2024 № 03-03-06/2/26403

«О сроке хранения документов, подтверждающих объем понесенного убытка, уменьшающего налоговую базу текущего налогового периода, в целях налога на прибыль».

При расчете налога на прибыль учитывать прошлые убытки, надо хранить всю старую первичку.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 03.04.2024 № 03-03-06/3/30336

«Об исчислении для целей налогообложения прибыли амортизации по объектам амортизируемого имущества в том числе в период их временного простоя».

В НК нет предельного срока простоя для целей начисления амортизации.

Письмо Минфина от 25.04.2024 № 03-03-06/1/38979

«Об учете в целях налога на прибыль излишне уплаченных в предыдущем налоговом периоде сумм транспортного налога».

Если начислили лишний транспортный налог, сдавать уточненку по налогу на прибыль не надо.

Письмо Минфина от 29.03.2024 № 03-03-06/1/28535

«Об условиях применения пониженной ставки по налогу на прибыль IT-организацией, использующей для оказания услуг собственные программы».

Для льготы IT-компании по налогу на прибыль ПО должно быть в реестре на момент оказания услуг.

Письмо Минфина от 10.04.2024 № 03-03-06/1/32849

«О требованиях к электронным первичным учетным документам, подтверждающим расходы в целях налога на прибыль».

Электронную первичку можно учесть для налога на прибыль.

Письмо Минфина от 08.04.2024 № 03-03-06/1/32151

«О пересчете налога на прибыль при обнаружении ошибок (искажений) при исчислении налоговой базы в прошлых периодах».

Ошибки прошлых периодов можно учесть в текущей декларации по налогу на прибыль.

Письмо Минфина от 05.04.2024 № 03-03-06/1/31432

«О подтверждении в целях налога на прибыль расходов на приобретение электронного авиабилета для перевозки работника».

Письмо Минфина от 05.04.2024 № 03-03-06/1/31432

«О подтверждении в целях налога на прибыль расходов на приобретение электронного авиабилета для перевозки работника».

Электронные авиабилеты можно принять в расходы.

Письмо Минфина от 14.05.2024 № 03-03-06/1/44087

«О применении ставки 0% по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов IT-организацией, реорганизованной в форме преобразования после 01.07.2022».

Только один вид реорганизации не мешает IT-компании применять налоговые льготы.

Письмо Минфина от 05.04.2024 № 03-03-06/1/31429

«Об учете продавцом в целях налога на прибыль премии (скидки), выплаченной (предоставленной) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок». 

Скидку покупателю можно включить в расходы.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-03-06/1/21233

«О переносе убытков предыдущих налоговых периодов на текущий отчетный (налоговый) период в целях налога на прибыль».

Базу по налогу на прибыль можно уменьшить на убытки прошлых лет. Но есть ограничения.

Письмо Минфина от 22.04.2024 № 03-03-06/1/37477

«Об учете дохода в виде списанной кредиторской задолженности (обязательств перед кредиторами) ООО в целях налога на прибыль».

За списанную кредиторку надо платить налог. Но есть исключения.

Письмо Минфина от 22.04.2024 № 03-03-06/1/37453

«О представлении отчета о выполненных НИОКР (отдельных этапах работ) для учета расходов на НИОКР с применением коэффициента 1,5 в целях налога на прибыль».

Если в компании были НИОКР, вместе с декларацией по налогу на прибыль надо сдавать в ИФНС научный отчет.

Письмо Минфина от 04.04.2024 № 03-03-07/30875

«О документальном подтверждении услуги воздушной перевозки работника в целях налога на прибыль».

Минфин объяснил, какими документами подтвердить перелет сотрудника по авиабилету.

Письмо Минфина от 23.04.2024 № 03-03-06/1/38310

«Об учете расходов на оплату труда в виде среднего заработка в целях налога на прибыль».

Зарплата по-среднему идет в расходы для налога на прибыль.

Письмо Минфина от 23.04.2024 № 03-03-06/1/38297

«О применении пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом Арктической зоны РФ, имеющим обособленные подразделения за пределами Арктической зоны РФ».

Для арктической льготы по налогу на прибыль у компании не должно быть обособок.

Письмо Минфина от 23.04.2024 № 03-03-06/1/38311

«Об учете численности медицинского персонала, не имеющего сертификата специалиста или свидетельства об аккредитации, в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль».

Для налога на прибыль 0% у медорганизации должно быть не менее 50% сотрудников с сертификатом или свидетельством об аккредитации.

Письмо Минфина от 22.03.2024 № 03-03-07/25921

«Об учете дохода в виде получения участником при распределении от общества доли вышедшего участника в целях налога на прибыль».

Доход от перераспределения долей в дочернем ООО облагается налогом на прибыль.

Письмо Минфина от 20.03.2024 № 03-03-06/1/25022

«О налоге на прибыль при уменьшении уставного капитала организации».

Уменьшение уставного капитала не облагается налогом на прибыль, если чистые активы стали меньше УК.

Письмо УФНС по г. Москве от 04.06.2024 № 16-17/069746

«Об учете в целях налога на прибыль компенсации работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля; о системе налогового учета».

Компенсации за авто сотрудника идет в расходы в день выплаты.

Письмо Минфина от 22.05.2024 № 03-03-06/1/46424

«О признании служебной квартиры амортизируемым имуществом для целей налога на прибыль».

Служебное жилье – это амортизируемое имущество.

Письмо Минфина от 25.03.2024 № 03-03-06/1/26730

«Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде суммы денежной компенсации, полученной за изъятие недвижимого имущества».

За изъятую недвижимость нужно платить налог на прибыль.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо ФНС от 01.07.2024 № СД-4-3/7429@

«О направлении КС по налогу на прибыль».

Вышли новые контрольные соотношения для декларации по налогу на прибыль.

Письмо Минфина от 11.06.2024 № 07-01-09/53916

«О признании актива объектом НМА в целях бухучета, а также о начислении амортизации в целях налога на прибыль при модернизации полностью самортизированного НМА».

После модернизации НМА норма амортизации не меняется.

Письмо Минфина от 11.06.2024 № 03-03-06/2/53863

«О зачете налога, уплаченного в иностранном государстве, при уплате налога на прибыль, если в отчетном (налоговом) периоде получен убыток и налоговая база равна нулю».

При убытках нельзя зачесть налог на прибыль, уплаченный в иностранном государстве.

Письмо Минфина от 23.05.2024 № 03-03-06/1/47340

«О признании при методе начисления материальных расходов по услугам (работам) производственного характера, подтвержденных электронными документами, в целях налога на прибыль».

Услуги по электронному акту признаются расходом по дате его подписания.

Письмо Минфина от 05.04.2024 № 03-08-05/31466

«О налоге на прибыль с дохода латвийской компании от перевозки груза железнодорожным транспортом по Латвии».

Оплата перевозки внутри другой страны не облагается налогом на прибыль в РФ.

Письмо Минфина от 22.05.2024 № 03-07-11/46850

«Об НДС и налоге на прибыль в отношении компенсации, полученной организацией-правообладателем при изъятии недвижимого имущества для целей комплексного развития территорий».

Компенсация за изъятую недвижимость для комплексного развития территорий облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 05.04.2024 № 03-08-05/31472

«О налоге на прибыль в отношении доходов от международных перевозок, если российская организация - заказчик выплачивает доход другой российской организации - перевозчику».

Российский исполнитель перевозки груза за границей сам платит свой налог на прибыль.

Письмо Минфина от 03.06.2024 № 03-03-06/1/50926

«Об учете в целях налога на прибыль компенсации расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер».

Оплату разъездной работы берут в расходы без норматива.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 04.03.2024 № 03-07-07/19218

«О налоге на прибыль и НДС при безвозмездной передаче организацией своим работникам «пайкового» угля».

Выдача сотрудникам «пайкового» угля для печного отопления идет в расходы.

Письмо Минфина от 03.07.2024 № 03-11-11/61917

«Об учете в целях налогообложения расходов на аренду (наем) жилого помещения у налогоплательщика НПД».

Компания может учесть в расходах аренду жилого помещения у самозанятого.

Письмо Минфина от 27.12.2023 № 03-08-05/126975

«О налоге на прибыль при выплате российской организацией резиденту Республики Беларусь компенсации убытков, полученных в результате перевозки грузов, а также штрафов за несоблюдение договорных условий».

По договору перевозки с белорусской компанией налог со штрафа платит  российская фирма-налоговый агент.

Письмо Минфина от 15.07.2024 № 03-08-05/65801.

«О налоге на прибыль при выплате доходов иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ».

По доходам иностранных компаний налог на прибыль платит российский заказчик.

Письмо Минфина от 09.08.2024 № 03-03-05/74835

«О применении налоговой ставки к налоговой базе по налогу на прибыль организаций, сформированной начиная с налогового периода 2025 г».

Ставка налога на прибыль 25% будет применяться к доходам 2025 года.

Письмо Минфина от 10.07.2024 № 03-03-06/1/64298

«Об учете стоимости невозвратной тары и упаковки, принятых от поставщика с материально-производственными запасами, в расходах по налогу на прибыль».

Для налогового учета отнесение тары к возвратной или невозвратной определяют в договоре.

Письмо Минфина от 09.08.2024 № 03-03-06/1/74800

«Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение неисключительной лицензии в случае досрочного прекращения лицензионного договора с иностранным контрагентом».

Расходы на покупку лицензий можно учесть на дату досрочного расторжения лицензионного договора с иностранным контрагентом.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 23.07.2024 № 03-03-06/1/68684

«Об учете излишне уплаченных в предыдущих налоговых периодах сумм налога на имущество организаций в целях налога на прибыль».

Включение в расходы лишнего налога на имущество не обязывает сдавать корректировки по налогу на прибыль.

Письмо Минфина от 08.07.2024 № 03-03-06/1/63292

«Об учете в целях налога на прибыль расходов на утилизацию товаров и материалов».

Утилизация товаров уменьшает налог на прибыль, если она обязательна по закону.

Письмо Минфина от 25.06.2024 № 03-03-06/1/58958

«Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или ИП, структурными подразделениями налогоплательщика».

Перемещение продукции между складами идет в расходы по налогу на прибыль.

Письмо Минфина от 23.07.2024 № 03-07-13/1/68742

«Об учете НДС, уплаченного в соответствии с законодательством Республики Казахстан при приобретении услуг российской организацией у казахстанского хозяйствующего субъекта, в целях налога на прибыль».

Казахстанский НДС, уплаченный российской фирмой, можно включить в расходы.

Письмо Минфина от 26.06.2024 № 03-08-05/59484

«О налоге на прибыль в отношении платежей за простой судна (демередж), осуществляемых в пользу иностранной организации».

С платежа в адрес иностранной компании за международную перевозку надо удержать налог на прибыль.

Письмо Минфина от 23.07.2024 № 03-03-06/1/68576

«О налоге на прибыль в случае уменьшения уставного капитала организации».

При вынужденном уменьшении уставного капитала не надо платить налог на прибыль.

Письмо Минфина от 29.07.2024 № 03-07-11/70669

«О применении НДС при оказании санаторно-курортной организацией услуг по предоставлению мест для временного проживания в средстве размещения, имеющем свидетельство о присвоении гостинице категории, а также при оказании в данном средстве размещения услуг санаторно-курортного лечения, оформленных санаторно-курортными путевками».

Минфин разрешил санаториям нулевой НДС по услугам проживания.

Письмо ФНС от 18.07.2024 № СД-4-3/8195@

«Об отражении в налоговом расчете в целях налога на прибыль информации о доходах иностранных организаций от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого за пределами РФ».

Арендные платежи можно не включать в налоговый расчет доходов иностранных организаций.

Письмо

Суть разъяснения

Письмо Минфина от 19.08.2024 № 03-03-06/1/90073

«О налоге на прибыль при изъятии имущества путем конфискации».

Конфискованное имущество не включают в расходы для налога на прибыль.

Письмо Минфина от 28.08.2024 № 03-03-06/1/81387

«О ставках налога на прибыль, применяемых резидентом ТОР с 01.01.2025».

Повышение ставки налога на прибыль с 2025 года касается всех. И резидентов ТОР тоже.

Письмо Минфина от 07.10.2024 № 03-03-06/1/96816

«Об учете туристического налога в составе командировочных расходов в целях налога на прибыль».

Туристический налог, который отель платит за командированного гостя, его работодатель включает в расходы.

Письмо Минфина от 30.08.2024 № 03-03-07/82237

«О документальном подтверждении в целях налога на прибыль расходов по оплате парковочного места для служебного транспорта».

Минфин привел примеры документов, подтверждающих расходы на парковку служебного авто.

Письмо Минфина от 09.10.2024 № 03-03-06/1/97824

«О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль в случае приобретения для работника билета на автобус в электронной форме».

Электронный билет на автобус можно включить в расходы.

Письмо Минфина от 09.10.2024 № 03-15-06/97886

«О применении организацией радиоэлектронной промышленности пониженных ставки по налогу на прибыль и единого тарифа страховых взносов».

Для радиоэлектронных компаний с 2025 года повысят налог на прибыль.

Письмо Минфина от 09.10.2024 № 03-03-06/1/97745

«Об учете в целях налога на прибыль убытков от хищения материальных ценностей, виновники которого не установлены, а также об НДС при выбытии имущества».

Украденный товар можно включать в расходы, но нужен официальный документ.

Письмо Минфина от 08.10.2024 № 03-03-06/3/97206

«Об учете стимулирующих выплат работникам в целях налога на прибыль».

Стимулирующие выплаты, не связанные с производственными результатами работников, не учитывают для налога на прибыль.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 27.06.2024 № 27-01-21/59762

«О включении в таможенную стоимость товаров платежей, рассматриваемых сторонами внешнеторговой сделки в качестве дивидендов; об учете в целях налога на прибыль уплаченных ввозных таможенных пошлин».

Импортеры включают в расходы ввозные таможенные пошлины.

Письмо Минфина от 07.10.2024 № 03-03-06/1/96866

«О документальном подтверждении расходов на доставку в целях учета налога на прибыль».

Расходы на доставку товара надо подтверждать первичкой.

Письмо Минфина от 03.09.2024 № 03-03-06/1/83455

«Об учете расходов на проведение спортивного мероприятия для работников в целях налога на прибыль».

Спортивные мероприятия для сотрудников не уменьшают базу по налогу на прибыль.

Письмо Минфина от 08.08.2024 № 03-03-06/1/74189

«О документальном подтверждении командировочных расходов по авансовому отчету, в том числе кассовым чеком, в целях налога на прибыль».

Расходы по авансовому отчету с неправильными документами нельзя учесть для налога на прибыль.

Письмо Минфина от 14.10.2024 № 03-03-06/1/99272

«Об определении в целях налога на прибыль удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества при наличии обособленных подразделений».

Неотделимые улучшения арендованного имущества не учитывают для расчета доли прибыли по обособке.

Письмо Минфина от 16.10.2024 № 03-03-06/1/100244

«О налоге на прибыль в случае уменьшения уставного капитала организации».

Вынужденное уменьшение уставного капитала не учитывают в доходах.

Письмо ФНС от 28.08.2024 № СД-4-3/9826@

«О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль при перечислении денежных средств учреждению образования, учредителем которого является налогоплательщик».

На деньги для образовательной организации получить инвестиционный вычет может даже ее учредитель.

Письмо Минфина от 04.10.2024 № 03-03-06/1/96344

«Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем с 01.01.2025».

Расходы на ПО с 2025 года можно учитывать в двойном размере, а не в полуторном.

Письмо Минфина от 10.10.2024 № 03-03-06/1/98488

«О документальном подтверждении расходов на приобретение криптовалюты в целях налога на прибыль».

Расходы на покупку криптовалюты можно учесть при расчете налога на прибыль.

Письмо Минфина от 26.08.2024 № 03-03-06/1/80489

«Об учете в целях налога на прибыль убытка, полученного в предыдущих налоговых (отчетных) периодах по операциям, по которым предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли».

Убытки прошлых периодов можно учесть для налога на прибыль, но только в разрезе ставок.

Письмо Минфина от 26.08.2024 № 03-03-06/1/80491

«Об определении даты получения доходов от реализации при методе начисления в целях налога на прибыль».

Дата дохода для налога на прибыль не зависит от даты оплаты.

Письмо Минфина от 30.08.2024 № 03-03-06/1/82285

«О господдержке малых технологических компаний и применении ими коэффициента 2 к расходам на НИОКР с 01.01.2025 в целях налога на прибыль».

С 2025 года расходы на НИОКР можно учитывать в двойном размере.