УСН в 2024 году: самые важные письма Минфина и ФНС. Обзор для бухгалтера

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 19.01.2023 № 03-11-11/4203

«Об учете в целях налога при УСН средств, поступивших в погашение приобретенного при переуступке права требования».

Цессионарий на УСН включает в доходы всю сумму, поступившую от должника.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 05.12.2022 № 03-11-11/118632

«Об определении остаточной стоимости основных средств в целях применения УСН».

Для УСН лимит основных средств считают по ФСБУ 6/2020.

Письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-04-05/6417

«Об учете доходов в виде процента по векселю, выданному банком физлицу, являющемуся ИП на УСН».

Проценты по векселю – это личные, а не предпринимательские доходы ИП на УСН.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 01.09.2023 № 03-11-11/83988

«Об учете доходов принципала на УСН, при удержании агентом суммы агентского вознаграждения из выручки от реализации, поступающей от покупателей товаров на маркетплейсе».

При торговле через маркетплейсы на УСН агентское вознаграждение тоже идет в доход.

Письмо ФНС от 27.03.2024 № СД-4-3/3478@

«О разъяснении вопроса порядка заполнения уведомления о переходе на УСН в связи с принятием ФЗ от 23.03.2024 № 49-ФЗ».

ФНС разъяснила, как ювелирам с серебром заполнить уведомление о переходе на УСН

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 12.01.2024 № 03-15-07/1865

«О размере страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащих уплате ИП, применяющими АУСН и осуществляющими одновременно иную профессиональную деятельность».

ИП на АУСН не платит фиксированные взносы, даже если параллельно ведет другую профдеятельность.

Письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@

«О возможности уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением УСН и/или ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.».

ФНС разрешила уменьшать налог по УСН за 2024 год на взносы ИП 1% за 2024 год.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 15.03.2024 № 03-04-05/23598

«О налогообложении дохода в виде арендных платежей в отношении объекта недвижимого имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности».

Если ИП на УСН сдает в аренду свою недвижимость, он должен платить с этого дохода налог по УСН, а не НДФЛ.

Письмо Минфина от 07.03.2024 № 03-03-07/20497

«Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение товаров, оплаченных в период применения УСН».

Товары, приобретенные на УСН, можно взять в расходы на ОСНО после их продажи.

Письмо Минфина от 17.01.2024 № 03-11-06/2/2899

«Об учете денежных средств, полученных после перехода на УСН, если ранее указанные суммы были включены в доходы при исчислении налога на прибыль».

При переходе на УСН не все поступления на счет идут в доходы.

Письмо Минфина от 18.04.2024 № 03-11-11/36166

«О применении УСН ИП при приобретении доли в уставном капитале организации в размере 100%».

Покупка ИП 100% в уставном капитале ООО не лишает права на УСН.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 13.02.2024 № 03-11-06/2/12536

«Об учете в целях применения УСН суммы прощенного долга за выполненные работы».

Стоимость выполненных подрядчиком работ не идет в расходы у заказчика на УСН, потому что они хоть и выполнены, но не оплачены.

Письмо Минфина от 01.03.2024 № 03-11-06/2/18586

«Об учете в целях налога при УСН расходов на уплату вывозных таможенных пошлин».

Экспортные пошлины не идут в расходы при УСН.

Письмо Минфина от 04.12.2023 № 03-11-06/2/116599

«Об учете в целях налога при УСН возмещения, полученного за изъятие недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд».

Пока за изъятую недвижимость бизнес на УСН должен платить налог.

Письмо Минфина от 29.03.2024 № 03-07-11/28382

«Об НДС при реализации услуг по предоставлению в аренду имущества субъектов РФ, оказываемых органами государственной власти арендаторам, в том числе применяющим УСН».

При аренде госимущества компания на УСН будет налоговым агентом по НДС.

Письмо Минфина от 19.03.2024 № 03-07-11/24203

«Об обязанности по уплате НДС продавцом, применяющим УСН, в случае выставления счета-фактуры с выделением суммы НДС покупателю».

Упрощенцы не платят НДС, даже если покупатель выделил его в платежке.

Письмо Минфина от 31.05.2024 № 03-15-05/50540

«Об учете в целях налога при УСН доходов в виде положительной курсовой разницы; о применении пониженных тарифов страховых взносов организацией и ИП на УСН».

Курсовая разница не идет в доходы при УСН.

Письмо Минфина от 16.05.2024 № 03-11-11/45088

«О расходах, учитываемых при применении УСН».

Письмо Минфина от 22.05.2024 № 03-11-11/46728

«Об учете ИП, применяющим УСН ("доходы минус расходы"), затрат на копирование документов в рамках оказания нотариальных услуг».

Письмо Минфина от 22.05.2024 № 03-11-11/46650

«Об учете ИП в целях налога при УСН расходов на использование радиочастотного спектра».

Письмо Минфина от 22.05.2024 № 03-11-11/46725

«Об учете ИП, применяющим УСН, расходов на приобретение услуг видео-конференц-связи».

Минфин пояснил, какие расходы можно учитывать при УСН.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 26.04.2024 № 03-11-11/39438

«Об учете в целях применения УСН расходов на услуги по передаче отчетности в электронном виде по ТКС и настройке работы рабочего места».

Затраты на отчетность по ТКС идут в расходы по УСН.

Письмо Минфина от 29.01.2024 № 03-15-05/6699

«Об НДФЛ и страховых взносах с вознаграждения председателю совета МКД и учете в целях налога на прибыль и УСН доходов, полученных управляющей организацией от собственников МКД для его выплаты».

Взносы жильцов для выплат старшему по дому не облагается налогом у управляющей компании на УСН.

Письмо Минфина от 17.06.2024 № 03-11-11/55361

«Об учете в целях УСН расходов по аренде нежилого помещения, находящегося на территории Республики Беларусь и используемого в предпринимательской деятельности».

Аренду недвижимости в Беларуси можно включать в расходы по УСН.

Письмо Минфина от 05.06.2024 № 07-01-09/51744

«О ведении журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и заполнении, выставлении счета-фактуры экспедитором, применяющим УСН, при приобретении услуг от своего имени для клиента»

Экспедитор на УСН выставляет клиентам счета-фактуры от своего имени и регистрирует их в журнале.

Письмо Минфина от 10.06.2024 № 24-08-08/53524

«О цене контракта, заключенного с поставщиком (подрядчиком, исполнителем), применяющим УСН».

Госзаказчик не может снижать цену контракта для подрядчика на УСН.

Письмо ФНС от 14.06.2024 № СД-4-3/6635@

«Об учете доходов от реализации в целях УСН».

Все поступления на счет цессионария — это доход, без уменьшения его на покупную стоимость цессии.

Письмо Минфина от 09.04.2024 № 03-11-06/2/32569

«О применении Соглашения между РФ и Азербайджаном об устранении двойного налогообложения в отношении УСН».

ИП на УСН, который работает в другой стране, платит двойные налоги.

Письмо Минфина от 07.06.2024 № 03-05-06-01/52757

«Об освобождении ИП, применяющего УСН, от уплаты налога на имущество физлиц».

ИП на УСН освобождены от налога на имущество, которое используется в бизнесе.

Письмо Минфина от 29.08.2023 № 03-11-11/82203

«О признании сахаросодержащих напитков подакцизным товаром и о применении УСН лицами, производящими данные сахаросодержащие напитки».

Производители сладких напитков могут быть упрощенцами.

Письмо Минфина от 01.07.2024 № 03-11-11/60991

«Об учете при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходов индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности».

За продажу авто, которое использовалось в бизнесе, ИП должен платить налог по УСН.

Письмо Минфина от 21.03.2024 № 03-11-06/2/25564

«Об определении доходов в целях налога при УСН».

При определении доходов по УСН действует кассовый метод.

Письмо Минфина от 27.03.2024 № 03-11-11/27549

«Об учете доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой в рамках ПСН, при определении размера доходов в целях применения повышенных ставок по налогу при УСН».

Для повышенных ставок УСН не учитывают доход по ПСН.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 21.03.2024 № 03-11-06/2/25563

«Об учете в целях налога при УСН дохода, полученного по договору уступки права требования».

При УСН доход по договору цессии облагается налогом.

Письмо ФНС от 16.07.2024 № СД-4-3/8052@

«О применении УСН адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты и иные формы адвокатских образований, при осуществлении предпринимательской деятельности, не связанной с адвокатской деятельностью».

Через суды ИП-адвокаты добились права на УСН.

Письмо Минфина от 27.03.2024 № 03-11-11/27543

«О применении Соглашения между РФ и Арменией об устранении двойного налогообложения в отношении УСН».

ИП-упрощенец должен платить двойной налог с доходов в другой стране.

Письмо Минфина от 07.06.2024 № 03-11-11/52869

«О налогообложении при получении доходов ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества».

ИП с кодами ОКВЭД по продаже недвижимости платит с таких сделок налог по УСН.

Письмо ФНС от 17.05.2024 № БС-4-21/5601@

«О подтверждении использования имущества в предпринимательской деятельности в целях освобождения от налога на имущество физлиц при применении УСН».

ИП на УСН должен доказать свое право на льготу по налогу на имущество.

Письмо Минфина от 18.07.2024 № 03-03-06/1/67042

«О моменте определения налоговой базы по НДС при выполнении работ и многократном оказании услуг в рамках одного договора; о дате признания дохода от реализации работ (услуг) в целях налога на прибыль».

На услуги по техподдержке счет-фактуру можно делать раз в месяц или квартал.

Письмо Минфина от 17.06.2024 № 03-11-11/55872

«Об уменьшении налоговой базы по налогу при УСН на убытки, полученные по итогам предыдущих налоговых периодов».

При УСН убыток можно учитывать 10 лет.

Письмо Минфина от 26.07.2024 № 03-07-07/69907

«О размере ставки по НДС в 2025 г. у налогоплательщиков на УСН, у которых за 2024 г. сумма доходов превысила 60 млн руб., но не превысила 250 млн руб.».

Если доход по УСН в 2024 году будет от 60 до 250 млн, можно выбрать ставку НДС 5% или 20%.

Письмо Минфина от 08.07.2024 № 03-11-11/63457

«Об учете расходов в целях УСН организацией-застройщиком, выполняющей строительство жилых домов и реализующей квартиры в рамках договоров долевого участия и по договорам купли-продажи».

Застройщик на УСН сначала учитывает расходы на стройку по ДДУ, потом корректирует их.

Письмо Минфина от 12.07.2024 № 03-11-11/65151

«О применении УСН юрлицом, осуществляющим деятельность по подбору персонала».

Частные агентства занятости, которые предоставляют труд персонала, не имеют права на УС

Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-11-11/54868

«Об учете расходов на приобретение полностью оплаченных неисключительных прав при переходе с общего режима налогообложения на УСН».

Минфин объяснил, как учитывать расходы при переходе с ОСНО на УСН.

Письмо Минфина от 10.07.2024 № 03-11-11/64269

«О применении ПСН и УСН при розничной торговле продуктами питания через один павильон, а также продуктами питания, подлежащими маркировке, и оптовой торговле через другой павильон».

В разных торговых точках на одном рынке ИП может применять УСН и ПСН.

Письмо Минфина от 24.06.2024 № 03-11-06/2/58228

«Об утверждении учетной политики для целей налогообложения в рамках УСН».

Компаниям на УСН не нужна учетная политика для налогового учета.

Письмо Минфина от 12.07.2024 № 03-05-06-01/65106

«О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц ИП на УСН».

ИП на УСН не платит налог на имущество, используемое в бизнесе.

Письмо Минфина от 17.06.2024 № 03-11-11/55873

«Об учете ИП в целях применения УСН расходов на ремонт автомобиля, принадлежащего работнику и используемого в предпринимательской деятельности».

Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-11-11/55341

«Об учете ИП, применяющим УСН, расходов по зарядке электромопедов, используемых для доставки продукции покупателям».

Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-11-11/55019

«Об учете ИП, применяющим УСН, расходов по зарядке электровелосипедов, используемых для доставки продукции покупателям».

Письмо Минфина от 18.06.2024 № 03-11-11/56394

«Об учете ИП в целях применения УСН расходов на демонтаж ветхого сооружения на арендованном земельном участке, очистку и вывоз мусора».

При УСН можно учитывать расходы только из закрытого перечня в НК.

Письмо Минфина от 10.07.2024 № 03-11-11/64271

«О праве на применение УСН личным фондом».

Личный фонд может применять УСН.

Письмо Минфина от 12.08.2024 № 03-11-09/75324

«О применении УСН адвокатами».

Адвокаты-ИП могут применять УСН.

Письмо Минфина от 23.07.2024 № 03-07-11/68747

«Об освобождении от НДС с 1 января 2025 г. организаций, применяющих УСН».

При УСН тоже будут льготы по НДС.

Письмо Минфина от 07.08.2024 № 03-07-11/74201

«Об НДС с 01.01.2025 в отношении услуг по перевозке пассажиров, оказываемых организациями и ИП на УСН».

ИП-перевозчики на УСН в 2025 году не будут платить НДС.

Письмо

Суть разъяснения

Письмо Минфина от 17.06.2024 № 03-11-11/55864

«Об учете в целях налога при УСН расходов на наем жилого помещения для командированного работника».

Наем жилья в командировке включают в расходы при УСН.

Письмо ФНС от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@

«Об определении продавцом для целей применения упрощенной системы налогообложения размера доходов при удержании маркетплейсом суммы своего вознаграждения из выручки продавца».

Вознаграждения маркетплейса идут в доход у селлера на УСН.

Письмо Минфина от 29.07.2024 № 03-11-11/70455

«Об учете в целях УСН таможенных платежей, уплаченных при ввозе импортных товаров, приобретаемых для последующей реализации».

На УСН можно учитывать таможенные платежи за импорт.

Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-11-11/54910

«Об учете расходов на УСН в связи с утратой товаров вследствие пожара на складе».

Сгоревший на складе товар не идет в расходы на УСН.

Письмо Минфина от 26.06.2024 № 03-11-11/59505

«О выборе субъектами малого предпринимательства специальных налоговых режимов и особенностях применения ПСН».

При вынужденном переходе с ПСН на УСН пеней на авансы по упрощенке не будет.

Письмо Минфина от 17.06.2024 № 03-11-06/2/55509

«Об уменьшении ИП, не производящим выплат физлицам, суммы налога при ПСН и УСН на суммы страховых взносов».

Уменьшение налога по УСН на взносы 1% по выбору ИП не противоречит нормам НК.

Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-07-11/69416

«О предложении по отмене обязанности по восстановлению НДС организациями и ИП, начинающими с 1 января 2025 г. применять УСН».

Чтобы при переходе на УСН в 2025 году не восстанавливать НДС, надо выбирать ставку НДС 20%.

Письмо Минфина от 24.04.2024 № 07-01-09/38515

«Об определении ИП, не ведущим бухучет, размера остаточной стоимости ОС и начислении амортизации на квартиру, сдаваемую в аренду, в целях применения УСН».

Чтобы применять УСН при сдаче в аренду квартиры, ИП должен рассчитать ее стоимость по ФСБУ 6/2020.

Письмо Минфина от 22.07.2024 № 03-07-11/68261

«О предложении по исключению из числа плательщиков НДС управляющих организаций, ТСЖ и ЖСК, применяющих УСН».

Для УК и ТСЖ в 2025 году не будет исключения для НДС на УСН, но все льготы останутся.

Письмо Минфина от 04.07.2024 №03-11-11/62506

«О праве на применение УСН организацией, в которой доля участия муниципального образования в лице администрации муниципального образования составляет 100 процентов».

100-процентная «дочка» администрации города может применять УСН.

Письмо Минфина от 01.08.2024 № 24-06-09/71803

«О включении цены контракта в проект контракта по итогам электронной процедуры, формировании протокола разногласий, указании цены товаров (работ, услуг) поставщиком (подрядчиком, исполнителем) на УСН».

Чтобы не платить НДС по госконтракту, компании на УСН не нужен протокол разногласий.

Письмо Минфина от 23.09.2024 № 03-11-06/2/91209

«О применении упрощенной системы налогообложения».

При УСН удержанный НДФЛ идет расходах на дату выплаты зарплаты и независимо от того, когда он уплачен в бюджет.

Письмо Минфина от 02.09.2024 № 03-07-11/82892

Если в 2025 году доход на УСН с НДС будет меньше 60 млн рублей, в 2026 году автоматически НДС не будет.

Письмо

Суть разъяснения

Письмо Минфина от 16.07.2024 № 03-07-11/66265

«По изменениям в НК РФ согласно ФЗ от 12.07.2024 N 176-ФЗ, вступающему в силу с 01.01.2025»

Упрощенцы будут платить НДС, даже если бизнес из-за этого будет убыточным.

Письмо Минфина от 21.08.2024 № 03-07-11/78657

«Об НДС при реализации коммунальных услуг и работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества МКД, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, применяющими УСН с 01.01.2025»

УК на УСН в 2025 году может пользоваться льготой по НДС, а может от нее отказаться.

Письмо Минфина от 08.08.2024 № 03-07-11/74359

«Об НДС с 01.01.2025 у ИП на УСН («доходы минус расходы») в отношении услуг по предоставлению неисключительных прав на использование программного обеспечения».

ИП на УСН не будут платить НДС по льготным операциям из статьи 149 НК.

Письмо Минфина от 01.10.2024 № 03-07-11/94757

«Об НДС при реализации земельных участков (долей в них), а также жилых домов (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025».

В 2025 году на УСН не надо платить НДС при продаже земельных участков.

Письмо Минфина от 18.07.2024 № 03-04-05/67232

«Об НДФЛ в отношении доходов ИП, полученных от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами РФ».

Если арендодатель – ИП на УСН и имущество используется в бизнесе, то с доходов от аренды надо платить налог по УСН.

Письмо Минфина от 04.10.2024 № 03-07-11/96415

«О применении НДС ресурсоснабжающими и управляющими организациями, применяющими УСН с 01.01.2025, а также об учете доходов управляющими организациями».

В 2025 году у коммунальщиков-упрощенцев НДС будет частью тарифа.

Письмо Минфина от 08.10.2024 № 03-07-11/97283

«Об освобождении от НДС услуг в сфере образования, оказываемых НКО, осуществляющими образовательную деятельность по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, с 01.01.2025».

Образовательная организация на УСН не будет платить НДС в 2025 году.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 04.09.2024 № 03-11-11/84125

«Об определении даты получения дохода у налогоплательщика, применяющего УСН, при реализации товаров по договорам через маркетплейс».

При торговле через маркетплейс доход на УСН учитывают датой поступления денег на счет.

Письмо Минфина от 01.08.2024 № 03-11-06/2/71969

«Об учете в целях применения УСН доходов, полученных по договору цессии».

Упрощенцы должны платить налог с дохода по договору цессии.

Письмо Минфина от 16.10.2024 № 03-11-11/100521

«Об учете принципалом, применяющим УСН, агентского вознаграждения, удерживаемого из выручки от реализации товаров на маркетплейсе, а также об определении даты получения дохода принципала».

Агентское вознаграждение маркетплейсу не уменьшает доход селлера на УСН.

Письмо ФНС от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@

«О возможности учета ИП, применяющими УСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, в книге учета доходов и расходов страховых взносов, подлежащих уплате в налоговом периоде в соответствии со статьей 430 НК РФ».

ФНС объяснила, как в книге доходов по УСН отражать фиксированные взносы.

Письмо Минфина от 29.07.2024 № 07-01-09/70599

«О ставках налога и учете расходов на приобретение (создание) нематериальных активов при применении УСН».

Расходы на НМА при УСН отражают в разделе II книги учета доходов и расходов.

Письмо Минфина от 16.08.2024 № 03-11-11/77100

«Об учете лизингополучателем лизинговых платежей за пользование оборудованием и выкупной цены предмета лизинга в целях налога при УСН».

Лизинговые платежи и выкупная стоимость идут в расходы при УСН.

Письмо ФНС от 12.11.2024 № СД-4-3/12916@

«О возможности учета ИП, применяющими УСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, в составе расходов при определении налоговой базы по УСН суммы страховых взносов, подлежащих уплате в налоговом периоде в соответствии со статьей 430 НК РФ».

Взносы ИП 1% за 2025 год при УСН «доходы минус расходы» можно учесть в 2025 или 2026 году.

Письмо Минфина от 05.11.2024 № 03-11-11/108410

«О переходе налогоплательщика, утратившего право на применение УСН, на иной режим налогообложения».

При утрате права на УСН не будет пеней по налогам на ОСНО.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 29.08.2024 № 03-07-07/81842

«Об НДС с 01.01.2025 при оказании услуг общественного питания организацией, применяющей УСН».

Письмо Минфина от 05.09.2024 № 03-07-11/84117

«Об условиях ждения от НДС услуг общественного питания, оказываемых с 1 января 2025 г. индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН».

Письмо Минфина от 03.10.2024 № 03-07-11/95848

«Об освобождении от НДС с 1 января 2025 г. организации, применяющей УСН, в отношении оказываемых услуг общественного питания».

Общепит на УСН в 2025 году сможет не платить НДС.

Письмо Минфина от 06.08.2024 № 03-07-07/73143

«О применении освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания ИП, применяющим УСН, с 01.01.2025».

ИП на УСН в 2025 году не будет платить НДС за услуги общепита, если в 2024 году у его сотрудников хорошая зарплата.

Письмо Минфина от 06.09.2024 № 03-07-11/84783

«Об уплате НДС с 01.01.2025 ИП, применяющим одновременно УСН и ПСН».

Письмо Минфина от 12.08.2024 № 03-07-11/75253

«Об уплате с 01.01.2025 НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН».

Для лимита по НДС упрощенцы учитывают доходы по УСН и ПСН.

Письмо Минфина от 06.09.2024 № 03-07-11/84688

«О применении освобождения от НДС при оказании услуг населению по организации, проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных, спортивных мероприятий организацией, применяющей УСН с 01.01.2025».

Компания на УСН в 2025 году не будет платить НДС за спортивные услуги.

Письмо Минфина от 03.10.2024 № 03-07-11/95799

«Об НДС при получении ИП, применяющим УСН, сумм оплаты после 01.01.2025 за реализованные ранее товары (работы, услуги)». 

Упрощенцы не будут платить НДС с оплат за старые отгрузки.

Письмо Минфина от 05.09.2024 № 03-07-11/84452

«Об НДС при реализации работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющей организацией, применяющей УСН с 01.01.2025».

Управляющая компания на УСН в 2025 году может отказаться от льготы по НДС и платить налог по ставке 5% или 20%.

Письмо Минфина от 04.10.2024 № 03-07-11/95981

«Об НДС с 01.01.2025 при превышении суммы доходов ИП, применяющего УСН, 60 млн руб.».

На УСН при доходах свыше 60 млн рублей со следующего месяца начнется НДС.

Письмо Минфина от 20.08.2024 № 03-07-11/78275

«О предложении по установлению ставки по НДС 0% в отношении турагентской деятельности, а также применении НДС организацией, применяющей УСН с 01.01.2025 при осуществлении такой деятельности».

В 2025 году турагенты на УСН с доходом свыше 60 млн рублей будут платить НДС со своего вознаграждения.

Письмо Минфина от 29.08.2024 № 03-07-11/81681

«О ставке НДС в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных услуг, оказываемых ИП, применяющим с 1 января 2025 г. УСН».

На УСН нельзя совмещать ставку НДС 5% и 0% для гостиниц.

Письмо Минфина от 09.08.2024 № 03-07-11/74822

«Об определении ИП, применяющим УСН и оказывающим услуги общественного питания, величины доходов, не превышающей в совокупности 60 млн руб., в целях освобождения от НДС с 01.01.2025».

Доходы от льготной деятельности тоже идут в лимит 60 млн рублей для НДС на УСН.

Письмо Минфина от 28.10.2024 № 03-07-11/104895

«Об освобождении от НДС медицинских услуг, оказываемых с 01.01.2025 медицинскими организациями, применяющими УСН».

Медицинские услуги на УСН будут без НДС.

Письмо Минфина от 02.09.2024 № 03-07-07/82927

«Об НДС с 01.01.2025 при реализации работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД управляющей организацией, применяющей УСН».

Письмо Минфина от 03.10.2024 № 03-07-11/95727

«Об НДС с 01.01.2025 при реализации коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, применяющими УСН».

Минфин считает, что у коммунальщиков на УСН не будет никаких проблем с НДС в 2025 году.