УСН в 2024 году: самые важные письма Минфина и ФНС. Обзор для бухгалтера

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 19.01.2023 № 03-11-11/4203

Цессионарий на УСН включает в доходы всю сумму, поступившую от должника.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 05.12.2022 № 03-11-11/118632

Для УСН лимит основных средств считают по ФСБУ 6/2020.

Письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-04-05/6417

Проценты по векселю – это личные, а не предпринимательские доходы ИП на УСН.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 01.09.2023 № 03-11-11/83988

При торговле через маркетплейсы на УСН агентское вознаграждение тоже идет в доход.

Письмо ФНС от 27.03.2024 № СД-4-3/3478@

ФНС разъяснила, как ювелирам с серебром заполнить уведомление о переходе на УСН

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 12.01.2024 № 03-15-07/1865

ИП на АУСН не платит фиксированные взносы, даже если параллельно ведет другую профдеятельность.

Письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@

ФНС разрешила уменьшать налог по УСН за 2024 год на взносы ИП 1% за 2024 год.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 15.03.2024 № 03-04-05/23598

Если ИП на УСН сдает в аренду свою недвижимость, он должен платить с этого дохода налог по УСН, а не НДФЛ.

Письмо Минфина от 07.03.2024 № 03-03-07/20497

Товары, приобретенные на УСН, можно взять в расходы на ОСНО после их продажи.

Письмо Минфина от 17.01.2024 № 03-11-06/2/2899

При переходе на УСН не все поступления на счет идут в доходы.

Письмо Минфина от 18.04.2024 № 03-11-11/36166

Покупка ИП 100% в уставном капитале ООО не лишает права на УСН.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 13.02.2024 № 03-11-06/2/12536

Стоимость выполненных подрядчиком работ не идет в расходы у заказчика на УСН, потому что они хоть и выполнены, но не оплачены.

Письмо Минфина от 01.03.2024 № 03-11-06/2/18586

Экспортные пошлины не идут в расходы при УСН.

Письмо Минфина от 04.12.2023 № 03-11-06/2/116599

Пока за изъятую недвижимость бизнес на УСН должен платить налог.

Письмо Минфина от 29.03.2024 № 03-07-11/28382

При аренде госимущества компания на УСН будет налоговым агентом по НДС.

Письмо Минфина от 19.03.2024 № 03-07-11/24203

Упрощенцы не платят НДС, даже если покупатель выделил его в платежке.

Письмо Минфина от 31.05.2024 № 03-15-05/50540

Курсовая разница не идет в доходы при УСН.

Письмо Минфина от 16.05.2024 № 03-11-11/45088

Письмо Минфина от 22.05.2024 № 03-11-11/46728

Письмо Минфина от 22.05.2024 № 03-11-11/46650

Письмо Минфина от 22.05.2024 № 03-11-11/46725

Минфин пояснил, какие расходы можно учитывать при УСН.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 26.04.2024 № 03-11-11/39438

Затраты на отчетность по ТКС идут в расходы по УСН.

Письмо Минфина от 29.01.2024 № 03-15-05/6699

Взносы жильцов для выплат старшему по дому не облагается налогом у управляющей компании на УСН.

Письмо Минфина от 17.06.2024 № 03-11-11/55361

Аренду недвижимости в Беларуси можно включать в расходы по УСН.

Письмо Минфина от 05.06.2024 № 07-01-09/51744

Экспедитор на УСН выставляет клиентам счета-фактуры от своего имени и регистрирует их в журнале.

Письмо Минфина от 10.06.2024 № 24-08-08/53524

Госзаказчик не может снижать цену контракта для подрядчика на УСН.

Письмо ФНС от 14.06.2024 № СД-4-3/6635@

Все поступления на счет цессионария — это доход, без уменьшения его на покупную стоимость цессии.

Письмо Минфина от 09.04.2024 № 03-11-06/2/32569

ИП на УСН, который работает в другой стране, платит двойные налоги.

Письмо Минфина от 07.06.2024 № 03-05-06-01/52757

ИП на УСН освобождены от налога на имущество, которое используется в бизнесе.

Письмо Минфина от 29.08.2023 № 03-11-11/82203

Производители сладких напитков могут быть упрощенцами.

Письмо Минфина от 01.07.2024 № 03-11-11/60991

За продажу авто, которое использовалось в бизнесе, ИП должен платить налог по УСН.

Письмо Минфина от 21.03.2024 № 03-11-06/2/25564

При определении доходов по УСН действует кассовый метод.

Письмо Минфина от 27.03.2024 № 03-11-11/27549

Для повышенных ставок УСН не учитывают доход по ПСН.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 21.03.2024 № 03-11-06/2/25563

При УСН доход по договору цессии облагается налогом.

Письмо ФНС от 16.07.2024 № СД-4-3/8052@

Через суды ИП-адвокаты добились права на УСН.

Письмо Минфина от 27.03.2024 № 03-11-11/27543

ИП-упрощенец должен платить двойной налог с доходов в другой стране.

Письмо Минфина от 07.06.2024 № 03-11-11/52869

ИП с кодами ОКВЭД по продаже недвижимости платит с таких сделок налог по УСН.

Письмо ФНС от 17.05.2024 № БС-4-21/5601@

ИП на УСН должен доказать свое право на льготу по налогу на имущество.

Письмо Минфина от 18.07.2024 № 03-03-06/1/67042

На услуги по техподдержке счет-фактуру можно делать раз в месяц или квартал.

Письмо Минфина от 17.06.2024 № 03-11-11/55872

При УСН убыток можно учитывать 10 лет.

Письмо Минфина от 26.07.2024 № 03-07-07/69907

Если доход по УСН в 2024 году будет от 60 до 250 млн, можно выбрать ставку НДС 5% или 20%.

Письмо Минфина от 08.07.2024 № 03-11-11/63457

Застройщик на УСН сначала учитывает расходы на стройку по ДДУ, потом корректирует их.

Письмо Минфина от 12.07.2024 № 03-11-11/65151

Частные агентства занятости, которые предоставляют труд персонала, не имеют права на УС

Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-11-11/54868

Минфин объяснил, как учитывать расходы при переходе с ОСНО на УСН.

Письмо Минфина от 10.07.2024 № 03-11-11/64269

В разных торговых точках на одном рынке ИП может применять УСН и ПСН.

Письмо Минфина от 24.06.2024 № 03-11-06/2/58228

Компаниям на УСН не нужна учетная политика для налогового учета.

Письмо Минфина от 12.07.2024 № 03-05-06-01/65106

ИП на УСН не платит налог на имущество, используемое в бизнесе.

Письмо Минфина от 17.06.2024 № 03-11-11/55873

Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-11-11/55341

Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-11-11/55019

Письмо Минфина от 18.06.2024 № 03-11-11/56394

При УСН можно учитывать расходы только из закрытого перечня в НК.

Письмо Минфина от 10.07.2024 № 03-11-11/64271

Личный фонд может применять УСН.

Письмо Минфина от 12.08.2024 № 03-11-09/75324

Адвокаты-ИП могут применять УСН.

Письмо Минфина от 23.07.2024 № 03-07-11/68747

При УСН тоже будут льготы по НДС.

Письмо Минфина от 07.08.2024 № 03-07-11/74201

ИП-перевозчики на УСН в 2025 году не будут платить НДС.

Письмо

Суть разъяснения

Письмо Минфина от 17.06.2024 № 03-11-11/55864

Наем жилья в командировке включают в расходы при УСН.

Письмо ФНС от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@

Вознаграждения маркетплейса идут в доход у селлера на УСН.

Письмо Минфина от 29.07.2024 № 03-11-11/70455

На УСН можно учитывать таможенные платежи за импорт.

Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-11-11/54910

Сгоревший на складе товар не идет в расходы на УСН.

Письмо Минфина от 26.06.2024 № 03-11-11/59505

При вынужденном переходе с ПСН на УСН пеней на авансы по упрощенке не будет.

Письмо Минфина от 17.06.2024 № 03-11-06/2/55509

Уменьшение налога по УСН на взносы 1% по выбору ИП не противоречит нормам НК.

Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-07-11/69416

Чтобы при переходе на УСН в 2025 году не восстанавливать НДС, надо выбирать ставку НДС 20%.

Письмо Минфина от 24.04.2024 № 07-01-09/38515

Чтобы применять УСН при сдаче в аренду квартиры, ИП должен рассчитать ее стоимость по ФСБУ 6/2020.

Письмо Минфина от 22.07.2024 № 03-07-11/68261

Для УК и ТСЖ в 2025 году не будет исключения для НДС на УСН, но все льготы останутся.

Письмо Минфина от 04.07.2024 №03-11-11/62506

100-процентная «дочка» администрации города может применять УСН.

Письмо Минфина от 01.08.2024 № 24-06-09/71803

Чтобы не платить НДС по госконтракту, компании на УСН не нужен протокол разногласий.

Письмо Минфина от 23.09.2024 № 03-11-06/2/91209

При УСН удержанный НДФЛ идет расходах на дату выплаты зарплаты и независимо от того, когда он уплачен в бюджет.

Письмо Минфина от 02.09.2024 № 03-07-11/82892

Если в 2025 году доход на УСН с НДС будет меньше 60 млн рублей, в 2026 году автоматически НДС не будет.