Ситуация: ИП на УСН начал работать с контрагентом из страны ЕАЭС (Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика) по импорту. Какую отчетность ему нужно сдать?
При импорте из стран ЕАЭС предприниматель сдает декларацию по косвенным налогам и уплачивает НДС. Если товар подакцизный, то нужно уплатить акцизы. Помимо декларации нужно подать заявление о ввозе или перечень заявлений в электронном виде.
А еще ИП должен предоставить контрагенту из ЕАЭС копии заявлений. Так контрагент сможет подтвердить нулевую ставку НДС.
Также ИП должен подать статформу в ФТС. Она подается в электронном виде через личный кабинет на сайте ФТС.
Если ИП оплачивает импортный товар, а не платит за перевозку иностранным перевозчикам, то кроме перечисленных документов он ничего не сдает.
С выручки нужно уплатить налог по упрощенке, который зависит от выбранного подвида системы — «Доходы минус расходы» или «Доходы».
Подробнее о том, как работать с внешнеторговыми контрактами с учетом налоговой реформы-2025, расскажем на курсе повышения квалификации «Бухгалтер ВЭД: учет, налогообложение, валютный контроль в 2024 году», теперь в программе есть отдельный блок со всеми изменениями по налогам. Сейчас курс стоит 9 900 рублей вместо 35 200 рублей. Старт потока 15 августа.
Если ИП платит за перевозку иностранным перевозчикам
В этом случае появляются дополнительные обязанности.
Иностранная организация обязана уплачивать налог на прибыль, если получает доходы от источников в РФ (п. 1 статьи 306 НК). Доход иностранного перевозчика, доставляющего товар в Россию, попадает под это правило.
При этом нужно учесть, что со всеми странами ЕАЭС заключены соглашения об избежание двойного налогообложения (СИДН). По ним доходы от международных перевозок облагаются налогом в стране перевозчика, а значит налог на прибыль уплачивать не нужно. Правда, подтвердить такое право придется документами о резидентстве.
Если у иностранной организации нет в РФ представительства или филиала, то ИП становится налоговым агентом по налогу на прибыль. Ему придется сдать налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов, даже при отсутствии обязанность удержать и перечислить в бюджет налог.
А вот НДС ИП, как налоговому агенту, по транспортным услугам платить не придется, т.к. местом реализации таких услуг признается территория страны перевозчика..
Начать дискуссию