На решение каких проблем ориентирован ПБУ 18/02
ПБУ 18/02 содержит правила, как поступать с разницами в налоговом и бухгалтерском учете. Так как предприятие должно рассчитывать сумму налога на прибыль с точки зрения бухгалтерского учета, и с точки зрения налогового учета.
Суммы будут разные из-за того, что некоторые активы, обязательства, доходы и расходы по-разному признаются в бухгалтерском и налоговом учете. Классический пример — начисление амортизации.
Не всегда затраты отражаются одинаково в обоих учетах. Так, в бухучете некоторые затраты отражаются полностью, а в налоговом — в пределах лимита (например, представительские расходы). Также есть затраты, которые отражаются только в бухгалтерском учете, а в налоговом учете отсутствуют (например, премии к празднику).
Подробнее о том, как правильно отчитываться по налогу на прибыль и что важно учесть на будущее с учетом налоговой реформы-2025, расскажем на курсе повышения квалификации «Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность в 2024 году», теперь в программе есть отдельный блок со всеми грядущими изменениями по налогам. Сейчас курс стоит 5 900 рублей вместо 28 600 рублей. Старт потока 15 августа.
Кто обязан применять ПБУ 18/02
ИП освобождены от работы с данным документом, а вот юрлица применяют ПБУ 18/02 при соблюдении набора из следующих условий:
Является плательщиком налога на прибыль.
Не относится к бюджетным учреждениям.
Не является кредитной организацией.
Не применяет спецрежим, например УСН.
Среди юрлиц есть также исключения: государственные и муниципальные учреждения, кредитные организации.
Обязательно ли применять ПБУ 18/02 при ведении упрощенного бухучета
Предприятия, которым предоставлено право ведения упрощенного учета, могут применять ПБУ 18/02 или отказаться от его применения. К числу таких предприятий относятся:
субъекты малого предпринимательства;
некоммерческие организации;
резиденты Сколково.
Решение об отказе от применения ПБУ 18/02 необходимо закрепить в учетной политике.
Начать дискуссию