В этой статье собраны все перечни, которые есть в налоговом и валютном законодательстве.
Перечень стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией:
Используется для валютных правил.
Утвержден приказом ФНС России от 28 октября 2022 года № ЕД-7-17/986@.
Вступил в силу с 16 декабря 2022 года.
Перечень стран, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны):
"Черный" список минфина.
Используется для корпоративного налогообложения и в контексте правил о КИК.
Утвержден приказом Минфина России от 05 июня 2023 года № 86н.
Вступил в силу с 01 июля 2023 года.
Минфин говорит, что несмотря на формальное вступление в силу с 0 июля 2023 года, перечень применяется с 01 января 2024 года.
Перечень стран, совершающих недружественные действия в отношении РФ, российских юридических и физических лиц
Используется для сделок и операций резидентов с иностранцами из стран, которые Россия определяет как недружественные.
Утвержден распоряжением правительства от 05 марта 2022 года № 430-р.
Вступил в силу с 07 марта 2022 года.
Перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ
"Черный" список ФНС России.
Используется в контексте правил о КИК.
Утвержден приказом ФНС России от 01 декабря 2023 года № ЕД-7-17/914@.
Вступил в силу с 22 января 2024 года.
Перечень стран, допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену страновыми отчетами:
Используется в контексте документации по международным группам компаний.
Утвержден приказом ФНС России от 01 декабря 2023 года № ЕД-7-17/915@ (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_467101/).
Вступил в силу с 22 января 2024 года.
Начать дискуссию