Новые правила упрощенки, что делать с НДС и НДФЛ, что будет с льготами, чего ждать от амнистии по дроблению: 19 самых горячих вопросов бухгалтеров с Клерк.Конференции

На вопросы отвечает Эльвира Митюкова — к.э.н., член Комиссии по профессиональным квалификациям в области бухгалтерского учета (при Нацсовете при Президенте РФ по проф. квалификациям), эксперт по финансовым вопросам на радио и ТВ, победитель конкурса «Бухгалтерский оскар». Управляющий партнер Группы компаний «Академия успешного бизнеса». Аудитор.

Ответ: в 2024 году вычеты нужно предоставлять, если сотрудники написали заявление. С 2025 года работает беззаявительный порядок.

То есть, если сотрудник принес документы, подтверждающие право на вычет и родство с детьми, то работодатель не имеет права отказать, это его обязанность.

Ответ: да, компания сможет воспользоваться пониженными тарифами страховых взносов, если помимо перечисленных характеристик доход от основного вида деятельности составляет не менее 70% за предшествующий год и каждый отчетный период нового года. 

Если компания перестанет соответствовать хотя бы одному условию из перечисленных, то она потеряет право на применение пониженных тарифов. Условия для льготы выглядят так:

• организация или ИП числится в реестре МСП;

• основной вид деятельности должен быть из числа видов деятельности раздела «Обрабатывающие производства» ОКВЭД. Конкретный перечень видов деятельности утвердит Правительство;

• доход от основного вида деятельности – не менее 70% за предшествующий год и каждый отчетный период нового года.

На вопросы отвечает Оксана Каверина — руководитель аутсорсинговой компании «Уполномоченная бухгалтерия», практикующий бухгалтер и налоговый консультант с 20-летним стажем. Эксперт по налогам и финансовому планированию центра поддержки предпринимательства «Мой бизнес» по Оренбургской области. Автор онлайн-курсов для бухгалтеров и предпринимателей, аккредитованный МИНЭКО.

Ответ: налоговый агент выполняет обязанности по перевыставлению счетов-фактур в пользу конечного потребителя. Он сам может быть на УСН с пониженной или обычной ставкой, или на ОСНО. 

Ответ: все льготы по ст. 149 сохраняются, в этот пункт не вносили изменений. Если выручка общепита превышает 60 млн, то он может получить освобождение.

На вопросы отвечает Светлана Беляева — преподаватель, консультант, налоговый аудитор. Аккредитованный преподаватель ИПБР, DipNRF ACCA, DipNRF CPA, Harvard Business School Publishing.

Ответ: льготы, которые были до налоговой реформы, продолжатт действовать для УСН. Здесь нет никаких особенностей.

Ответ: разберемся на примере. Если у организации совместная выручка 250 млн, и из них 150 млн облагается НДС, а 100 не облагается. Здесь доход будет считаться в совокупности.

На вопросы отвечает Анастасия Филиппова — ведущий эксперт направления «Налоговый консалтинг» ЦФУ ГРУПП. Имеет практический опыт консультирования в области налогового законодательства. На протяжении 15 лет ведет проекты по налоговому планированию, разработке эффективной структуры бизнеса, минимизации налоговых рисков. Также руководит проектами по сопровождению налоговых споров и международному налогообложению.

Ответ: официальных разъяснений Минфина по переходному периоду с УСНО (доходы-расходы) на УСНО со ставкой НДС 20% пока нет, поэтому считаем возможным применить положения налогового кодекса о переходе на ОСНО.

Если вы применяли УСН с объектом «доходы минус расходы», то вы можете принять к вычету «входной» НДС, который вы имели право, но не успели учесть в затратах по УСН. Право на вычет возникает в первом квартале после перехода на общий режим, если соблюдаются все условия для этого. Это означает в том числе, что покупки вы будете использовать для операций, облагаемых НДС. При этом дата принятия товаров (работ, услуг) на учет не имеет значения (п. 6 ст. 346.25 НК РФ, Письма Минфина России от 23.12.2022 N 03-07-15/126726 (Письмом ФНС России от 26.12.2022 N СД-4-3/17565@ направлено для использования в работе), от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77709, ФНС России от 16.03.2015 N ГД-4-3/4136@).

Например, заявить налог к вычету вы сможете (пп. 1 п. 3 ст. 346.16, пп. 1, 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2021), п. 16 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденного Президиумом ВС РФ от 04.07.2018, направлен Письмом ФНС России от 30.07.2018 N КЧ-4-7/14643, Письмо Минфина России от 01.10.2013 N 03-07-15/40631):

• по приобретенным товарам для перепродажи, которые вы не успели продать в период применения УСН;

• по поставленным вам материалам и сырью для производства, которые вы не оплатили и не использовали в период применения спецрежима;

• по расходам на строительство ОС, которое введено в эксплуатацию после перехода на ОСН. Если ОС вы ввели в эксплуатацию до перехода на ОСН, вычет применить нельзя.

Для вычета зарегистрируйте счета-фактуры поставщиков в книге покупок (п. 1 Правил ведения книги покупок).

Отметим, что по приобретенным с НДС и не реализованным на момент перехода на ОСН товарам, стоимость которых и, соответственно, НДС по которым вы не учитывали в составе УСН-расходов, вы вправе принять НДС к вычету в I квартале. Причем не имеет значения, как давно вы приобрели эти товары. Но для вычета нужны входящие счета-фактуры.

Ответ: ставка НДС зависит от суммы доходов, которые вы учли в соответствии со статьей 346.15 НК и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК (ст. 164 НК в новой редакции). Учет доходов для компаний и ИП на УСН не зависит от видов их деятельности.

Если у вас есть операции как облагаемые НДС, так и освобожденные от НДС, то вам необходимо вести раздельный учет (п. 4 ст. 149 НК).

На вопрос отвечает Вячеслав Андрюшкин — заместитель Председателя Правления по клиентской работе СДМ банка.

Ответ: предприниматель с момента перехода на АУСН вправе пользоваться только теми банками, которые поддерживают эту систему налогообложения. 

В других банках он обязан закрыть счета. Если происходит транзакция между банками, то нужно переводить средства только в тот банк, который поддерживает этот налоговый режим.

Ответ: В случае реализации агентом, комиссионером товаров (работ, услуг) сторонних организаций (ИП) в структуре кассового чека необходимо указать реквизиты «признак агента», «данные поставщика», а также «ИНН поставщика» к соответствующей товарной позиции.

По остаткам нужно скорее всего нужно будет подписывать доп. соглашение с продавцом. Но это не точно, в источниках пока недостаточно информации по данному вопросу.

Что касается переходного положения по остаткам запасов, тут пока не было прецедентов, поэтому будем ждать разъяснений Минфина в ближайшее время.

На вопросы отвечает Надежда Самкова — ведущий эксперт-консультант по налогообложению ООО ЭЛКОД, член палаты налоговых консультантов, специалист в области налогообложения. Автор ряда статей в периодических изданиях «Практическая бухгалтерия», «Зарплата», «Семинар для бухгалтера», «Практическое налоговое планирование».

Ответ: так же, как и сейчас. Каждая организация учитывает только тот доход, который человек получил у нее. Налоговая складывает доходы. Доходы свыше 2,4 млн рублей будут облагаться по ставке 15%.

Ответ: адвокат считает базу только по адвокатской деятельности. А налог с других доходов исчисляют компании, в которых работник трудоустроен. 

Однако ФНС может сложить все налоговые базы в одну, и тогда все доходы свыше 2,4 млн рублей будут облагаться по ставке 15%.

На вопросы отвечает Антон Митюков — менеджер продукта и один из ведущих экспертов компании «Такском», специалист в области машиночитаемых доверенностей (МЧД), отчетности, активный участник вебинаров и конференций в области МЧД, является экспертом Ассоциации «РОСЭУ».

Ответ: нет, машиночитаемая доверенность требуется только в тех случаях, когда организация или ИП взаимодействуют в электронном формате с контрагентами или информационными системами, и их интересы представляет лицо, не имеющее права действовать без доверенности.

Ответ: для каждой из указанных целей применяется собственный формат. Нужно будет подготовить две доверенности:

• 003 — для взаимодействия с контрагентами;

• 5.02 - для сдачи отчетности в ИФНС.

Вы можете также использовать форматы 002 для ЭДО и 5.01 для отчетности, но мы не рекомендуем это делать — в течение 2025 года указанные форматы будут выведены из обращения.

На вопросы отвечает Дмитрий Желнин — юрист, управляющий партнер юридической фирмы «Митсан Консалтинг». Более 17 лет занимается недвижимостью и снижением имущественных налогов. К 2024 году сэкономил своим клиентам около 1 миллиарда рублей. Ведет авторский курс «Как зарабатывать на уменьшении налогов на недвижимость»

Ответ: по оценкам экспертов в Москве более чем в 100 тыс. объектов (СНТ, ИЖС) добавили 20% НДС к кадастровой стоимости. Это довольно распространенная практика и пока что решения для этой проблемы не было найдено.

Ответ: согласно Приказу ФСГР Кадастра и картографии от 04.08.2021 № П/0336  чрезвычайные ситуации и опасные погодные явления должны быть учтены при оценке кадастровой стоимости земельных участков и домов. 

Однако здесь есть оговорка: пересмотр стоимости возможен при условии, что ГБУ удалось установить ценовое влияние на кадастровую стоимость. Чаще всего оценщики используют эту оговорку, чтобы не менять кадастровую стоимость.

На вопросы отвечает Елена Пономарева — эксперт по трудовым отношениям, Консалтинговая компания «ПономаревКонсалт».

Ответ: если нет четкого графика работы и человека привлекают на исполнение услуг по разовому договору, тогда с ним можно взаимодействовать как с самозанятым. Но если он к примеру ежедневно занимается перевозкой работников, то возникает спорная ситуация. 

Вопрос: организация работает с самозанятым 2 года. Может ли она оформить с ним трудовые отношения, ведь по правилам, после договора с самозанятым, его нельзя официально оформлять в течение 2-х лет?

Ответ: наоборот. То есть если бывший работник стал самозанятым, то с ним нельзя заключить трудовой договор в течение двух лет после увольнения. 

А когда с самозанятым заключают трудовой договор, то от ФНС никаких претензий к организации не будет, ведь по сути организация улучшает положение человека.

На вопросы отвечает Дмитрий Ряховский — руководитель Департамента «Налогов и налогового администрирования» Финансового университета при Правительстве РФ, управляющий партнер по налоговой практике юридической фирмы ООО «Легикон-Право», член Президентского Совета ИПБР Московского региона.

Ответ: подавать на амнистию не нужно. Если две разные лицензии, то их необходимо обеспечить самодостаточностью, чтобы общих пересечений было меньше. Главное, чтоб таких пересечений не было на 1 января.

Без чека не получится учесть расходы. Согласно ст. 159 и 161 ГК сделки с суммой до 10 тыс. рублей могут быть составлены в устной форме. В данном случае можно составить досудебную претензию к самозанятому и впоследствии пойти с исковым заявлением в суд.

Если вы не попали на конференцию, то не переживайте! Во-первых, в декабре состоится VI всероссийская бухгалтерская конференция «Клерка». Целых два дня — 5-6 декабря в Москве для вас будут выступать крутые спикеры по самым острым вопросам. А во-вторых, мы подготовили для вас запись прошедшей конференции.

В записи вы найдете все презентации спикеров, видеовыступления, разбитые по темам, а еще сюрприз от «Клерка» — конспекты всех выступлений наших экспертов с наглядными таблицами, примерами и ссылками на полезные материалы. Смотрите, читайте и изучайте в удобном для вас режиме!

Получить запись конференции

Записи всех вебинаров, включая запись конференции, входят в подписку «Клерк.Премиум». Ничего покупать отдельно не надо!