Сальдо ЕНС

Заявление о зачете положительного сальдо

Если бухгалтерия перечислит в уплату налогов больше денег чем нужно, разница между денежной суммой, внесенной ЕНС и списанной на погашение налоговых обязательств, образует положительное сальдо. Им можно распорядится по-разному: вернуть, направить на уплату своих будущих налогов или налогов дружественных компаний.
Заявление о зачете положительного сальдо
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Источник: Бухгалтерия.ру

Положительное сальдо, образовавшееся на ЕНС, можно направить на уплату (п. 1 ст. 78 НК):

  • предстоящих налогов, сборов, взносов;

  • налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов или процентов другого лица;

  • задолженности по решению ИФНС в том числе, не учитываемой в совокупной налоговой обязанности.

Зачет возможен на основании заявления, направленного в налоговую инспекцию (п. 2 ст. 78 НК). Форма КНД 1150057.

Полное название: Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Если у вас нет необходимости перенаправить свои средства или вернуть их обратно, подавать заявление необязательно.

ИФНС зачтет переплату самостоятельно в очередности, установленной НК (п. 8 ст. 45 НК) при наступлении сроков уплаты налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов.

Следующий, 2025 год, станет непростым для бухгалтера — произойдет много изменений в работе. Новые правила расчета налогов, новые ФСБУ и формы отчетности и т. д. Расскажем обо всех нововведениях налоговой реформы-2025 и научим вести учет без ошибок на онлайн-курсе «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С». Сейчас вы можете купить курс со скидкой 82% за 3 500 рублей.

Форма заявления

Форма заявления утверждена приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ и размещена на официальном сайте ФНС России (КНД 1150057).

Заявление состоит из четырех разделов, которые представлены в машиночитаемой форме как разные листы.

На титульной странице нужно выбрать то, на что именно вы планируете направить образовавшуюся переплату. Статья 78 позволяет зачесть положительное сальдо ЕНС:

  1. в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов.

  2. в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

  3. в счет исполнения решений налоговых органов, указанных в пп. 10 и 11 п. 5 и пп. 3 п. 7 статьи 11.3 НК.

  4. в счет погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с пп. 2 п. 7 статьи 11.3 НК.

Выбрать можно один из четырех пунктов, предложенных на бланке заявления, указав нужную цифру.

Затем нужно заполнить ту часть, которая соответствует выбранному вами варианту направления переплаты.

В счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов.

Здесь нужно указать ИНН компании или ИП, чьи налоговые обязательства вы хотите «погасить» за счет своего положительного сальдо и внести сумму, которую вы планируете направить на это.

Вы можете за счет своей переплаты оплатить долги нескольких компаний и, или ИП. Для этого в бланке предусмотрено несколько повторяющихся подразделов.

В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

Если платите свои налоги на будущее, нужно указать сумму, КПП, ОКТМО, КБК и срок уплаты налога, который вы планируете уплатить заранее.

Переплату можно направить в уплату нескольких разных налогов, то есть по разным КБК. Для этого в бланке есть несколько повторяющихся подразделов.

В счет исполнения решений налоговых органов, указанных в подпунктах 10 и 11 пункта 5 и подпункт 3 пункта 7 статьи 11.3 НК.

В этом случае нужно указать реквизиты документа: код, номер и дату.

Код документа зависит от его типа, все варианты приведены на самом бланке заявления, вам нужно выбрать один из них. Вот они:

  • 01 — решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений;

  • 02 — решение налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений;

  • 03 — решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке;

  • 04 — решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета;

  • 05 — решение, вынесенное по результатам проверки федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;

  • 06 — судебный акт или решение вышестоящего налогового органа, отменяющего (изменяющего) судебный акт или решение налогового органа, на основании которого на едином налоговом счете ранее была учтена обязанность лица по уплате сумм налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов.

В счет погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 НК.

В этом случае нужно:

  • Указать сумму.

  • Выбрать основание: 1 – исполнительный документ, 2 – судебный акт.

  • Указать номер документа, его дату и отдельно дату вступления в силу.

Что будет с зачтенной суммой

При наступлении срока уплаты, указанного в заявлении, денежные средства будут учтены в счет уплаты конкретного налога.

Если в результате зачета образуется отрицательное сальдо ЕНС (до наступления срока уплаты по заявлению) денежные средства будут зачтены в образовавшуюся задолженность.

Если сумма зачета больше положительного сальдо

Если положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы налога, указанной в заявлении, зачет проведут частично — в пределах имеющейся суммы на налоговом счете.

Как подать заявление

Заявление о зачете можно отправить только через интернет:

  • по ТКС, через ЭДО по сдаче отчетности;

  • через личный кабинет налогоплательщика.

Заявление должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью.

В «Личном кабинете индивидуального предпринимателя» (ЛК ИП) заявление размещено в разделе «Жизненные ситуации», подраздел — «Распорядиться сальдо ЕНС».

Найти это заявление можно и другим способом. На главной странице в ЛК ИП в меню, нужно нажать кнопку «Все сервисы». Затем, в блоке «Единый налоговый счет» выбрать заявление.

В «Личном кабинете юридического лица» заявление можно найти в разделе меню либо главной странице. Это пункт «Заявления. Запросы».

Можно ли отменить поданное заявление о зачете

Вы вправе передумать после подачи заявления на зачет и вернуть зарезервированную сумму на ЕНС. Для этого нужно подать электронное заявление об отмене (полностью или частично) зачета.

При подаче заявления об отмене зачета денежные средства будут зачислены на ЕНС.

💖 Love is... когда обучение — не обязанность, а удовольствие!

🔥 Главбух на УСН
Освойте УСН с любовью и минимизируйте риски. Эксклюзивная программа с учётом налоговой реформы-2025! 💰 Рассрочка: 3 725 ₽ × 4 месяца

🔥 Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С
Начните с нуля и обретите профессию с открытым сердцем. Всё, что нужно для успешного старта, за 4 месяца! 💰 Рассрочка: 2 725 ₽ × 4 месяца

🔥 Бухгалтер на ОСНО
Освойте отчетность на ОСНО с заботой о каждой детали. Избегайте ошибок и штрафов с помощью уникальной практики от экспертов! 💰 Рассрочка: 1 725 ₽ × 4 месяца

✨ Вкладывайте в знания с любовью — ваш успех начинается здесь!

Посмотреть все курсы

Комментарии

1
  • Astrasol
    Этот комментарий удален.


Похожие материалы

Вклады

АСВ: рост вкла­дов в 2024 году стал мак­си­маль­ным за 14 лет

Общий объем подлежащих страхованию средств во вкладах в 2024 году увеличился на 25,4% — до 75,9 трлн рублей.

💑 В каких регионах самые дорогие свидания: итоги исследования

Самые дорогие свидания – в Москве и Сахалинской области, а меньше всего потратят жители Республики Коми и Ненецкого автономного округа. Разница в стоимости между этими регионами составляет 2,2 раза.

Информационная безопасность в сфере финансов

Особенности обеспечения информационной безопасности для финансовых организаций: риски, цели и задачи, решения кибербезопасности для финансовой отрасли.

Информационная безопасность в сфере финансов

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

ЦБ подвел итоги 2024 года по фальшивым деньгам: есть рекорд

В России в 2024 году стали реже встречаться фальшивые рубли.

Маркетплейсы

❗️НДС для малого бизнеса: как изменилась для бухгалтеров и селлеров работа с маркетплейсами

Налоговая реформа-2025 изменила работу селлеров, а также бухгалтеров, которые ведут продавцов на маркетплейсах. Разберем, как продавцам на УСН, не освобожденным от уплаты НДС, работать в 2025 году.

❗️НДС для малого бизнеса: как изменилась для бухгалтеров и селлеров работа с маркетплейсами
2

На платформе «Работа России» уже более 22 млн пользователей

Более 3,5 млн человек посетили «Работу России» с начала 2025 года.

yul7739

Смерть ИП

Добрый день, скоропостижно скончался Индивидуальный предприниматель. За 2024 год не сдана Декларация УСН, не доплачен налог УСН и взносы свыше 1%, также были доходы...

Читать полностью

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Добрый день.

В день смерти ИП прекращаются все его обязательства по налогам и отчетности (пп.3 п.3 ст.44 НК РФ). Никакие отчеты сдавать не нужно...

Читать полностью

Мои впечатления от курса аналитик 1С: модуль Знакомство с платформой 1С: Предприятие 8.3

Я прошла модуль «Знакомство с платформой «1С: Предприятие 8.3». В статье делюсь впечатлениями, как это было.

Мои впечатления от курса аналитик 1С: модуль Знакомство с платформой 1С: Предприятие 8.3
1

Судебная практика по корпоративным спорам

Требование участника об обязании общества провести аудиторскую проверку: спорные ситуации...

ФНС: восстановить пароль от личного кабинета налогоплательщика можно двумя способами

Иногда может не получаться войти в личный кабинет налогоплательщика через приложение и через сайт ФНС. Система может писать, что неверный пароль и обратитесь у налоговую. Но смены пароля не было.

Все режимы налогообложения для ИП и ООО в 2025 году

Правильно выбранный режим налогообложения сильно облегчает работу компании, снижает налоговую нагрузку, сокращает количество отчетов. Как правильно выбрать режим налогообложения, как перейти с одного режима на другой и какие нюансы нужно учесть. Собрали ответы на все вопросы.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Фиксированные страховые взносы ИП в 2025 году

В 2025 году увеличился размер страховых взносов, а также изменится срок уплаты. Обо всех нововведениях по взносам за себя у ИП рассказали в статье.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2025 году
2

Сервисы объявлений обяжут проверять пользователей через Госуслуги, а SIM-карты выдавать только лично

Согласно предложенным поправкам, владельцы сервисов объявлений с суточной аудиторией более 200 тысяч пользователей должны будут идентифицировать размещающих объявления через Госуслуги.

💬 На Госуслугах теперь есть чаты для водителей. Как это работает

В приложениях «Госуслуги» и «Госуслуги Авто» заработали водительские чаты. Сообщить, что с автомобилем что-то случилось, или разрешить конфликт на дороге теперь гораздо проще, утверждает Минцифры.

Инвестиции

🌪️ Российские активные фонды — бесполезны. Почему 80% проигрывают индексу? Слабейший актив последних лет

Активные фонды обещают профессиональное управление, но теряют деньги хуже новичков. Почему инвесторы продолжают кормить их комиссиями?

🌪️ Российские активные фонды — бесполезны. Почему 80% проигрывают индексу? Слабейший актив последних лет

Бухгалтеров заставляют работать за юристов. 🙇«Ночной бухгалтер» № 1871

Если в компании нет юриста, работу с договорами поручают бухгалтеру. И хорошо еще, если за это доплачивают...

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Пополнил брокерский счёт на 200 000 в феврале. Что купил? Часть 1

Уже середина февраля, а значит я погнал в очередной отпуск кататься на сноуборде. Но это не помешало мне пополнить брокерский счёт, и я готов поделиться покупками за первую половину месяца. Кроме пополнения также пришли разные купоны, дивидендов по акциям не было.

Пополнил брокерский счёт на 200 000 в феврале. Что купил? Часть 1
Налоговые штрафы

Минфин: замены налоговых штрафов на предупреждения пока не будет

Директор Департамента налоговой политики Минфина Данил Волков ответил на вопросы бизнеса.

⚡️В поисках ответов: самое важное о VII Всероссийской бухгалтерской конференции «БухВесна-2025»

Нам начали приходить организационные вопросы от пользователей по VII Всероссийской бухгалтерской конференции «БухВесна-2025», которая пройдет 13 марта в Москве. Собрали все важное в одной статье: кто, что, как, куда, когда, во сколько, каким образом — все здесь! Забирайте в закладки, чтобы не потерять!

⚡️В поисках ответов: самое важное о VII Всероссийской бухгалтерской конференции «БухВесна-2025»
6

🏡 Кто отапливает дом электричеством, будет меньше платить за него, раз газа пока нет

Сезонные коэффициенты к диапазонам дифференцированных тарифов на электроэнергию для населения предложено распространить на индивидуальные дома с электроотоплением в негазифицированных населенных пунктах всех регионов РФ, независимо от общего уровня их газификации.

Интересные материалы

Общество

Возраст принесения присяги гражданина РФ могут снизить с 18 до 14 лет

Присягу при приеме в гражданство России могут начать приносить с 14 лет.