Налоговые вычеты на детей 2025

Что такое и как работает налоговый вычет за детей 

Налоговый вычет на детей — это уменьшение налоговой базы при исчислении НДФЛ в пределах установленного лимита дохода. Право на вычет имеют налогоплательщики, у которых есть дети. 

На вычет могут претендовать только резиденты, доходы которых облагаются по ставке 13%. При этом вычет применяется только к основной налоговой базе — доходы по трудовым договорам и ГПХ. 

Как работает стандартный налоговый вычет на детей

Доход налогоплательщика уменьшается на сумму положенного «детского» вычета, и к полученному результату применяется текущая ставка НДФЛ (для доходов до 2,4 млн рублей в год — ставка 13%). 

Фактически сотрудник получит «на руки» зарплату немного больше. Также можно получить вычет через налоговую.

Кому положен налоговый вычет за детей

Налогоплательщики НДФЛ

Вычет вправе получить сотрудники с детьми, если с их дохода перечисляется в бюджет НДФЛ. 

К таким налогоплательщикам относятся:

• родители;

• супруги родителей;

• опекуны;

• усыновители; 

• попечители;

• приемные родители;

• супруги приемных родителей.

Налоговые резиденты РФ

Выплата положена только налоговым резидентам, то есть лицам, проживающим в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Нерезиденты не вправе претендовать на данный вычет. 

ИП на некоторых системах налогообложения

Выплату могут получить ИП, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО). Но ИП на спецрежимах (УСН, ПСН или ЕСХН) не могут получить вычет на детей, так как их доходы не облагаются НДФЛ. 

Как изменился налоговый вычет за детей в 2025 году

С 1 января 2025 года произошли изменения в отношении налогового вычета на детей. Рассмотрим их подробнее.

Пороговое значение дохода

Лимит дохода повысили на 100 тыс. рублей — с 350 тыс. до 450 тысяч рублей. Налоговый вычет не применяется с месяца, когда лимит достигнут.

Размер «детского» вычета

Некоторые суммы остались на уровне 2024 года:

• вычет на первого ребенка — 1 400 руб.;

• вычет родителю, супругу(-е) родителя, усыновителю на ребенка-инвалида (в возрасте до 18 лет) и взрослого ребенка-инвалида I или II группы, учащегося на очной форме обучения (в возрасте до 24 лет) — 12 000 руб.

По части других вычетов произошли изменения в 2025 году:

• увеличили размер вычета на второго ребенка — 2 800 руб. (вместо 1 400 руб.);

• увеличили размер вычета на третьего ребенка — 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.);

• увеличили размер вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу(-е) приемного родителя на ребенка-инвалида (до 18 лет) и взрослого ребенка-инвалида I или II группы на очной форме обучения (до 24 лет) — 12 000 руб. (вместо 6 000 руб.).

Правила вычета через работодателя

До 2025 года сотрудник организации должен был написать заявление работодателю на получение вычета. С 1 января 2025 года заявление подавать не нужно при условии, что у работодателя есть сведения о детях работника. 

Достаточно один раз предоставить работодателю свидетельство о рождении ребенка и документы об усыновлении, опеке, попечительстве.

Как количество детей влияет на размер выплаты

Стандартный налоговый вычет полагается на каждого ребенка, начиная со дня его рождения или даты усыновления, опеки, попечительства. Размер выплаты напрямую зависит от количества детей. 

В 2025 году суммы выплат следующие:

• 1 400 руб. — на первого ребенка;

• 2 800 руб. — на второго ребенка;

• 6 000 руб. — на третьего ребенка и последующих детей. То есть за третьего, четвертого, пятого… получить можно также по 6 тысяч рублей.

• 12 000 руб. — на ребенка-инвалида до достижении 18 лет (инвалидность присвоена с детства) и на взрослого ребенка в возрасте до 24 лет на очной форме обучения.

Все выплаты суммируются и используются для уменьшения налоговой базы при исчислении НДФЛ. Например, в семье три ребенка — 5, 8 и 10 лет. Общая сумма вычета составит 10 200 рублей. 

По вычетам на детей инвалидов есть нюансы — полагается вычет и по инвалидности, и по «количеству» детей. Например, если третий ребенок — инвалид детства, то общий вычет составит: 1 400 + 2 800 + 6 000 + 12 000 = 22 200 рублей.

Для единственных родителей действуют особые условия — они вправе получить вычет в двойном размере. Для этого один из родителей должен отказаться от своего права на вычет. При предоставлении документов потребуется подать заявление супруга(-и) об отказе и справку о доходах и налогах физлица с его места работы (бывшая справка 2-НДФЛ).

Например, двойной вычет может получить мать-одиночка, если в свидетельстве о рождении не записан отец ребенка. Также право на двойной вычет появляется, если умирает один из супругов — статус единственного родителя необходимо подтвердить свидетельством о смерти.  

Если единственный родитель вступает в брак, то он теряет право на вычет в двойном размере. Так, если мать-одиночка или вдова, получающая повышенный вычет, выходит замуж, получать она будет вычет в обычном размере. При этом право на вычет появляется еще и у ее супруга. 

Как получить налоговый вычет за ребенка в 2025 году

Получить стандартный налоговый вычет на ребенка можно двумя способами — через работодателя и ФНС.

Как получить налоговый вычет через работодателя

Самый распространенный вариант — получить «детский» вычет через работодателя. С 1 января 2025 года порядок упростили: теперь подавать заявление работодателю не нужно — он сам исчислит НДФЛ с учетом положенной выплаты и при наличии у него необходимых сведений. 

• Если получаете вычет через свою организацию впервые, то предоставьте сведения о детях, которые дают основание для получения вычета. 

• Если получаете вычет в организации не в первый раз, то проверьте, что у работодателя все сведения актуальные. Например, принесите справку учащегося очной формы, если ребенок после школы поступил в вуз. Или предоставьте справку МСЭ, если ребенку дали инвалидность I или II группы.

Работодатель исчисляет НДФЛ по доходу с начала года. Например, если предоставили документы в апреле 2025 года, то работодатель пересчитает налог не с этой даты, а с начала года.

Если официально получаете зарплату у нескольких работодателей, то получить вычет можно только через одного из них.

Как получить налоговый вычет через ФНС

Этим способом можно получить налоговый вычет за прошедшие три года. В 2025 году — за 2022, 2023 и 2024 годы. Также способ подходит тем, кто еще не подавал работодателю заявление на получение вычета или платил НДФЛ с других доходов, например, сдачи квартиры в аренду.

Для получения вычета необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Если заявляете о вычете за три года, то по каждому году подготовьте отдельную декларацию.

Как подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС:

1. Принести лично в территориальное отделение ФНС. Предварительно сформировать декларации можно в онлайн-сервисе «Декларация» на сайте налоговой.

2. В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Нужно заполнить разделы о доходах и детях. Система автоматически сформирует 3-НДФЛ и заявление на вычет. Отправить документы в налоговую можно только при наличии неквалифицированной электронной подписи. Если у вас ее нет, то система предложит оформить НЭП, услуга бесплатная. Формирование подписи занимает около 30 минут.

Срок рассмотрения заявления — не более трех месяцев. На практике все происходит быстрее, налоговая может дать ответ в течение 1–2 недель. Деньги поступят на счет, указанный в декларации.

На какие доходы работает вычет за ребенка

Не все доходы учитываются при оформлении вычета на ребенка. Например, в расчет не берется доход от дивидендов. 

Какие доходы учитываются для «детского» вычета:

• зарплата;

• премии;

• отпускные;

• больничные;

• материальная помощь;

• оплата по срочным договорам;

• оплата по договорам ГПХ;

• доход от аренды имущества.

Для определения налоговой базы весь доход налогоплательщика суммируется, за исключением доходов, не предусматривающих уплату НДФЛ (пенсии, алименты и т.д.) (ст. 217 НК).

В том числе налоговая база складывается из доходов, которые облагаются НДФЛ не в полной сумме, а только в части до достижения лимита. К таким доходам относятся некоторые виды материальной помощи, суточные и т.д.

Как рассчитать налоговый вычет за ребенка 

Что учитываем при расчете стандартного налогового вычета на ребенка:

• лимит дохода — 450 тыс. рублей;

• количество детей — 1, 2, 3 и более;

• наличие инвалидности у ребенка (инвалид детства до 18 лет, инвалид I или II группы в возрасте до 24 лет);

• ставку НДФЛ — 13% для доходов до 2,4 млн руб. в год.

Пример № 1: в семье один ребенок младше 18 лет, не инвалид. Родитель получает зарплату 35 тыс. рублей в месяц. Зарплату с учетом вычета бухгалтерия будет рассчитывать на протяжении всех 12 месяцев, так как сумма дохода не превысит пороговое значение в 450 тыс. рублей.

Как рассчитать:

• (35 000 – 1 400) х 13% = 4 368 рублей.

Если бы вычет не применялся, то работодатель удержал бы 4 550 рублей. Ежемесячно работник будет получать зарплату «на руки» на 182 рубля больше.

Пример № 2: в семье три ребенка — 12, 15 и 22 года. Самый старший учится очно в вузе, при этом у него инвалидность II группы. Зарплата родителя в организации — 80 тыс. рублей.

Как рассчитать:

• Вычет за первого ребенка — 1 400 и 12 000 руб. (по «количеству детей» и инвалидности).

• За второго — 2 800 руб.   

• За третьего — 6 000 руб.

Общая сумма для уменьшения налоговой базы — 22 200 руб.:

• (80 000 – 22 200) х 13% = 7 514 руб.

Если бы вычет не применялся, то работодатель удержал бы 10 400 рублей.

Ежемесячно работник будет получать зарплату «на руки» на 2 886 руб. больше, но только не в течение всего года, а за 5 месяцев (январь–май). За 5 месяцев доход не превысит лимит в 450 тыс. руб., но на шестой месяц доход будет выше лимита, а, значит, с этого месяца вычет больше не применяется.

С начала следующего года лимит «обнуляется», и родитель вправе снова уменьшить налоговую базу на сумму вычета до месяца, пока лимит снова не будет превышен. 

Какие документы нужны для оформления налогового вычета за ребенка

В зависимости от ситуации комплект обязательных документов может отличаться: сколько в семье детей, есть ли взрослые дети на очном обучении, присвоена ли инвалидность ребенку, единственный ли родитель, усыновленный ли ребенок и т.д. Перечислим примерный перечень документов:

• паспорт родителя;

• свидетельство о браке;

• свидетельство о рождении;

• справка об инвалидности;

• справка учащегося очной формы;

• свидетельство о смерти родителя, выписка из решения суда о присвоении статуса безвестно отсутствующего, заявление одного из родителей об отказе на вычет (для единственного родителя, претендующего на вычет в двойном размере);

• документы об опеке, усыновлении или попечительстве (например, решение суда об усыновлении / удочерении);

• документ, подтверждающий участие в содержании ребенка (решение суда, соглашение об уплате алиментов).

При оформлении вычета через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС подготовьте фото или скан-копии документов. При личном посещении территориального органа ФНС принесите с собой копии и оригиналы документов. Оригиналы потребуются для сверки данных.