Контрольные соотношения для уведомлений по налогам с 2025 года
Источник: Бухгалтерия.ру
С 2025 года отменены действовавшие в 2024 году контрольные соотношения, разработанные для проверки на корректность данных, представленных в уведомлениях об исчисленных налогах (авансовых платежах, сборах, страховых взносах).
С 1 января 2025 года действует приказ ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@ (ранее использовались соотношения, направленные письмом ФНС от 31.01.2024 № ЕА-4-15/971@).
Но, несмотря на вступление в силу нового приказа, разработанные ранее контрольные соотношения сохранены. В нем все также 86 контрольных соотношений.
Изменения коснулись только формулировок. Например, теперь вместо «КБК» в графе «Наименование» используется термин «Код», а к соотношениям 74-75 приведены новые, более точные пояснения.
В приказе ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@ приведена полная таблица соответствия КБК и отчетных (налоговых) периодов, указанных в уведомлении, срокам уплаты налоговых платежей.
Подробно все налоговые нововведения разбираем на онлайн-курсе «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С». Мы обновили программу с учетом налоговой реформы-2025 и добавили туда новые уроки по зарплате, налогу на прибыль и НДС на ОСНО и УСН. На курсе вы получите базовые знания по всем участкам и отработаете навыки на реальных задачах 2025 года. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 82% за 3 500 рублей вместо 19 900 рублей.
Типы контрольных соотношений на 2025 год
Контрольные соотношения сформированы с учетом типичных ошибок бухгалтеров. Как правило, это:
несоответствие отчетных периодов и сроков уплаты;
неправильный код ОКТМО;
необоснованно отрицательная сумма к уплате.
Вот все типы контрольных соотношений, обращайте на них внимание при каждом заполнении уведомлений:
Не верно указан код отчетного (налогового) периода.
Неверная дата подачи уведомления по НДФЛ, подлежащему перечислению налоговым агентом, и НДФЛ, подлежащему уплате в соответствии со ст. 227 НК.
Ошибочно указан год.
Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов и страховых взносов в уведомлении превышает сумму по указанному коду в отношении УСН.
Неправильно указан код ОКТМО.
Необоснованно указана отрицательная сумма УСН-налога.
В уведомлении указана отрицательная сумма НДФЛ в части уплаты налога ИП.
Подано уведомление с отрицательной суммой, например, по налогу на прибыль с доходов в виде дивидендов от российских организаций.
Указана отрицательная сумма НДФЛ, превышающая 650 тыс. рублей.
Если в уведомлении обнаружены ошибки, налоговая служба его отклонит и направит в адрес компании сообщение о необходимости исправить ошибки и, или подать корректную декларацию.
В идеале, утвержденные контрольные соотношения должны быть «заложены» в вашу учетную программу. Это дает возможность не проверять документы «вручную». Если это не так, ваша программа не имеет такого функционала, уведомления нужно проверять каждый раз самостоятельно.
Спасибо за Ваш комментарий! Будем благодарны, если Вы поделитесь своим опытом применения сервисов ЭДО.
И будем рады провести демонстрацию сервиса "Подпислон".
Если у Вас есть вопросы или предложения мы найдем оптимальное решение для Вас! Пишите нам наs