Как отражать в учете агентский договор с международной компанией
Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
По отношению к агенту организация не будет налоговым агентом ни по НДС, ни по налогу на прибыль. НДС взимается в случае, если местом реализации признается территория РФ.
По общему правилу оно определяется как место нахождения продавца товаров. Исключения указаны в п. 4 ст. 148 НК. В перечне нет агентских услуг, поэтому доход агента не облагается НДС.
Научитесь работать с иностранными контрагентами, вести учет, уплачивать налоги и сдавать отчетность по таким операциям на курсе повышения квалификации «Бухгалтер ВЭД». В программу курса мы добавили уроки по расчетам в период санкций через платежных агентов и налогу на прибыль. После обучения вы получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 69% за 10 900 рублей.
Налог на прибыль иностранные организации уплачивают в случаях, когда они получают доходы от источников в РФ согласно п. 1 ст. 306 НК. Такие доходы поименованы в ст. 309 НК. Агентское вознаграждение не указано в перечне, поэтому оно не облагается налогом на прибыль.
Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям сдают налоговые агенты по налогу на прибыль. То есть в случаях, когда иностранная организация обязана уплачивать российский налог на доходы и при этом у нее нет представительства или филиала в РФ.
Так как дохода от источника в РФ нет, организация не становится налоговым агентом по налогу на прибыль. Организации не нужно сдавать расчет о выплаченных доходах иностранным организациям, если нет других данных для его заполнения согласно письмо ФНС от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215@.
Также будет валютный контроль. Его вид зависит от суммы контракта. По операциям суммой до 1 млн руб. организация просто указывает в платежном поручении код операции. Однако такие детали стоит уточнять в своем банке.
Начать дискуссию