Ситуация: организация планирует экспортировать в Китай медную проволоку с кодом 7408 21 000 0. Что нужно учесть при такой операции?
По постановлению Правительства от 26.04.2022 № 466 медная проволока с кодом 7408 21 000 0 не входит в перечень сырьевых товаров. Поэтому никакого особенного порядка при экспорте нет.
Нулевая ставка НДС подтверждается в общем порядке, а к вычету налог принимается сразу.
Разберитесь с учетом НДС по экспортным операциям, а также научитесь сдавать всю отчетность по работе с иностранными контрагентами на курсе повышения квалификации «Бухгалтер ВЭД». В программу курса мы добавили уроки по расчетам в период санкций через платежных агентов и налогу на прибыль. После обучения вы получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО. Сейчас курс можно приобрести со скидкой 69% за 10 900 руб.
В общем случае при экспорте товаров за пределы ЕАЭС и применении ставки 0% по пп. 1 п. 1 ст. 165 НК в ФНС необходимо представить реестр в электронной форме. Он должен содержать сведения:
из декларации на товары, по которой товары выпущены в процедуре экспорта и вывезены за пределы ЕАЭС;
контракта с иностранным лицом на реализацию товаров, вывозимых за пределы ЕАЭС.
Согласно ст. 165 НК реестр можно оформить в бухгалтерской программе или в онлайн сервисе «Офис экспортера».
Если вывоз товара в процедуре экспорта за пределы ЕАЭС по представленным документам не подтвердится сведениями, полученными налоговыми органами от ФТС, то ИФНС направит соответствующее сообщение.
В соответствии с п. 15 ст. 165 НК в течение 15 календарных дней со дня получения такого сообщения можно представить пояснения и любые имеющиеся у вас документы, подтверждающие вывоз товара в соответствии.
Подтвердить обоснованность применения 0% ставки НДС по экспортным операциям необходимо в течение 180 календарных дней со дня отметки «Выпуск разрешен» в таможенной декларации.
Моментом определения налоговой базы при экспорте будет считаться последний день квартала, в котором собраны подтверждающие документы. Этой датой регистрируют в книге продаж экспортный счет-фактуру с код операции 01. Стоимость товара определяют по курсу ЦБ на дату отгрузки.
Согласно ст. 153 и 167 НК при получении экспортных авансов НДС не исчисляют и счет-фактуру не выставляют.
В декларации по НДС за квартал, когда собраны документы, нужно заполнить раздел 4.
Если не собрать подтверждающие документы через 180 дней, то на последнее число квартала истекшего срока составляют и регистрируют в книге продаж счет-фактуру на стоимость экспортированных товаров с НДС по ставкам, применяемым при продаже товаров в России.
Документы при реализации классические — контракт, товаросопроводительные и перевозочные документы. Они зависят от вида транспорта, на котором будет осуществляться перевозка.
Начать дискуссию