Ситуация: организация на УСН выступает подрядчиком. В 2024 году она заключила договоры с физическими лицами на выполнение работ. Будут ли эти операции освобождаться от НДС, если выручка организации за 2024 год превысила 60 млн рублей?
Узнайте, как правильно исчислять и уплачивать НДС при УСН на нашем курсе профпереподготовки «Упрощенная система налогообложения–2025: с нуля до профи». После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 72% за 8 900 рублей.
Освобождение по новой редакции ст. 149 НК касается работы подрядчика, которая выполняется на основании договора подряда, заключенного с физическим лицом с использованием счетов-эскроу.
Если подрядчик не использует такие счета, то у него нет права на освобождение. А значит и доходы от выполнения работ у них облагаются НДС в общем порядке.
НДС начисляется по дате реализации: то есть по дате сдачи объекта заказчику и на дату поступления авансов. Если дом сдается в 2025 году, то подрядчик обязан исчислить НДС на дату подписания акта выполненных работ.
Если авансы по объекту получены в 2024 году, то НДС с авансов не исчисляется, потому что на дату поступления подрядчик не был плательщиком НДС. А если авансы поступают в 2025 году, то с аванса уже нужно исчислить НДС.
Начать дискуссию