Ситуация: в сентябре организация списала кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности, выраженной в валюте. Как отразить эту операцию в декларации по налогу на прибыль?
По пп. 7.1 п. 4 ст. 271 и пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК в 2023–2027 годах доходы и расходы в виде положительных и отрицательных курсовых разниц в целях налогообложения признаются на дату погашения требования или обязательства в иностранной валюте.
Разберитесь с учетом валютных операций, а также научитесь сдавать всю отчетность по работе с иностранными контрагентами на курсе повышения квалификации «Бухгалтер ВЭД». В программу курса мы добавили уроки по расчетам в период санкций через платежных агентов и налогу на прибыль. После обучения вы получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО. Сейчас курс можно приобрести со скидкой 69% за 10 900 руб.
Основания прекращения обязательств в части погашения задолженности регулируются нормами ГК. В законе не выделено истечение срока исковой давности (СИД) в качестве основания для погашения задолженности.
Однако по истечении СИД суд не примет иск от пострадавшей стороны, если не будет оснований восстановления этого срока согласно ст. 199 ГК. Фактически долг становится нереальным для взыскания (за исключением случаев самостоятельного погашения долга ).
Поэтому на дату истечения срока исковой давности организация должна списать задолженность в бухгалтерском и налоговом учетах.
Так как задолженности больше нет, одновременно признаются доходы и расходы в виде положительных и отрицательных курсовых разниц. Программа 1С использует точно такой же алгоритм.
Начать дискуссию