На вопросы наших читателей по уплате предприятиями налога на доходы физических лиц отвечает Кирилл Владимирович Котов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.
Производственное предприятие обеспечивает своих сотрудников на работе чистой водой, установив кулеры. Нужно ли включать стоимость воды в налогооблагаемый доход работников?
Нет, не нужно.
Доход в натуральной форме здесь возникает, но в коллективной форме. Однако удерживать налог на доходы физических лиц не нужно, так как невозможно организовать персонифицированный учет, который показывает, кто сколько выпил. Кроме того, кулерами могут пользоваться и гости, поэтому нельзя всю сумму доходов делить только между работниками.
Предприятие арендует у физического лица часть здания, проводя в нем реконструкцию некоторых помещений. По договору с собственником стоимость работ по реконструкции будет зачтена в счет арендной платы за несколько месяцев. Возникнет ли в этом случае у физического лица доход?
Дополнительного дохода помимо сумм самой арендной платы в данной ситуации не возникает. В течение этих нескольких месяцев предприятие не будет платить за аренду в денежной форме, следовательно, не сможет удержать налог на доходы физических лиц. Следовательно, предприятию как налоговому агенту придется сообщать об этом в налоговый орган.
Работник производственного предприятия развелся. Ребенок живет с матерью, но фактически он находится на содержании отца. Каков размер стандартного налогового вычета в этом случае?
В сумме 1200 руб.
Вычет на ребенка в двойном размере (1200 руб.) дается только одному из одиноких родителей, на обеспечении которого находится ребенок. Документальным подтверждением такого факта является прежде всего решение суда при разводе, указывающее, с кем из родителей остается ребенок. Чтобы доказать право на двойной вычет разведенного отца, с которым ребенок не проживает, надо подтвердить, что для матери средства, которые она получает от бывшего супруга, являются единственным источником существования.
Учредитель выходит из состава общества. Является ли общество с ограниченной ответственностью налоговым агентом при выплате учредителю его доли?
Да, является.
Выплата доли учредителю общества самим обществом не относится к операциям по реализации имущества (подп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ). В связи с этим к таким доходам не применяется подпункт 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ, когда получатель дохода должен уплатить налог самостоятельно. Поэтому общество, руководствуясь пунктами 1 и 2 статьи 226 НК РФ, обязано удержать налог с суммы такой выплаты.
С новым работником заключен трудовой договор. При этом человек принес в бухгалтерию заявление с просьбой не удерживать с него налог на доходы физических лиц. Дело в том, что работник является еще и предпринимателем и планирует самостоятельно платить налог. Как быть?
Организация должна удерживать с работника налог.
Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают налог только в отношении сумм доходов, полученных от своей профессиональной деятельности, которая может осуществляться исключительно на основании договоров гражданско-правового характера, а не трудовых договоров. Поэтому организация-работодатель обязана удерживать налог с сумм выплат по любым трудовым договорам.
Нужно ли включать авансы в расчет налога на доходы физических лиц?
Это зависит от того, о каких авансах идет речь.
С авансов по зарплате налог не удерживается. С прочих авансов, то есть с сумм, выданных под отчет, налог уплачивается, только если они не возвращены или не представлен отчет об их расходовании до окончания налогового периода (календарного года).
Начать дискуссию