Событие недели
На прошлой неделе стало известно, что Россия заняла второе место в списке самых привлекательных налоговых режимов. Об этом сообщается в обзоре налоговой политики международной консалтинговой компании Mercer.
В середине списка находятся США и Великобритания, самое тяжкое фискальное бремя ложится на граждан Венгрии, Дании и Бельгии, которым приходится отдавать государству порядка половины заработанного.
Сказано на Клерке:
Shurhenchik 26/11/2007 11:49 Ага, сейчас ломанутся у нас бизнес открывать. Как же - на втором месте по привлекательности...
Для сравнения экспертами Mercer были взяты ставки подоходного налога в "расширенном" виде, с учетом обязательных взносов на социальное страхование, которые в большинстве стран удерживаются из зарплаты граждан.
Россия заняла высокое место в рейтинге потому, что социальные расходы государства (пенсии, медобслуживание и т. д.) финансируются за счет ЕСН и страховых взносов, которые уплачивают работодатели.
С учетом ЕСН 26% налоговая нагрузка в России составляет не 13%, а около 40%. С учетом этого Россию можно переместить в нижнюю часть списка.
Сказано на Клерке:
KEY 28/11/2007 08:19 Идиотский рейтинг. Ну и что, что за границей, все соц. платежи берут с работника. Так за это работник и получает социальные услуги по полной программе, а не так как у нас - дикие очереди, низкопрофессиональный персонал и никакого толку. Зато за счет работодателя! а кому оно надо при таких условиях? Все равно подавляющее большинство работающего народа, за счет зарплаты которых и формируются внебюджетные фонды, не может воспользоваться своим правом на соц. обеспечение и ходит консультироваться и лечиться к платным врачам. А пенсии наши - так хуже некуда, но их как-то никто не сравнивает. Нет, видать, правительство наше обзор проплатило, чтоб покрасивее перед выборами выглядеть.
Слова недели
В начале прошлой недели премьер-министр Виктор Зубков поручил министерствам выработать меры по увеличению налоговых поступлений.
В частности, Зубков сожалеет, что до сих пор не решен ряд ранее выявленных проблем. «По-прежнему растет задолженность по налогам и сборам в бюджетную систему и федеральный бюджет. С начала года она увеличилась на 260 млрд. руб. Причем 255 из них - по федеральной части. Нам необходимо в сжатые сроки проанализировать ситуацию, определить меры по увеличению поступлений», - сказал премьер.
Сказано на Клерке:
Erim 28/11/2007 12:53 Она ясна и без анализа. Вот если бы на законодательном уровне разработали меры против организаций однодневок, как мы все знаем созданных с целью изъятия из бюджета НДС (из сумм которые уплачены добросовестными налогоплательщиками), была бы реальная забота о бюджете. Пусть господа учредители и руководители отвечают за ущерб наносимый бюдету.
Из других интересных заявлений. Глава Московского агентства по развитию предпринимательства Андрей Маштаков заявил, что сотрудники ведомств, которые проводят проверки, зачастую не знают законов. Этим могут воспользоваться предприниматели.
В качестве примера Маштаков привел случай, когда в организацию приехали с проверкой сотрудники правоохранительных органов. Контролеры предъявили удостоверения, но забыли показать документы на проверку. Руководитель фирмы вызвал милицию.
Приехавший наряд милиционеров подтвердил, что контролеры – это никакие не мошенники, и имеют все законные основания проверять фирму. Однако позже результаты проверки все равно были признаны ничтожными.
«Были случаи, когда предпринимателя штрафовали за дело. Например, за то, что у него хранилась немаркированная алкогольная продукция. Но результаты проверки были признаны ничтожными из-за нарушений проверяющих», - отметил Маштаков.
Проект недели
Президент Путин подписал Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Федеральный закон принят Государственной Думой 9 ноября 2007 года и одобрен Советом Федерации 16 ноября 2007 года.
Законом уточняется ряд формулировок отдельных статей НК РФ в целях приведения его положений в соответствие с положениями Бюджетного кодекса с учетом изменений, внесенных в него Федеральным законом от 26 апреля 2007 года № 63-ФЗ.
А МЭРТ подготовил проект закона о торговле ужесточает антимонопольное регулирование для сетей, признавая доминирующей компанию с долей на рынке 15% (сейчас — 35%).
Также, в соответствии с документом, коллективными монополистами будут признаны три компании, занимающие 20% (сейчас — 50%), или пять фирм, занимающих 30% (75%).
Изменится и методика определения доминирующего положения. Порог будет определяться на местном (для продовольствия) или региональном (для непродовольственных товаров) розничном рынке, но доминирующими при этом они будут признаваться не на розничном рынке, а на оптовом рынке закупок.
Цифра недели
Налоговики стали меньше отказывать в возврате НДС, но при этом в столице выросло число незаконных доначислений налогов.
В соответствии с отчетом столичного УФНС, в 2007 году сумма доначислений по выездным проверкам, которые были признаны незаконными в суде, выросла в 2,9 раза (7,8 млрд руб.). При этом УФНС снизило доначисления по выездным проверкам на 34,7%, а по камеральным — на 25,3%.
Документы недели
При исчислении единого налога по итогам текущего календарного года, фирмы на УСН вправе уменьшить налоговую базу на сумму разницы между суммой уплаченного в предыдущем налоговом периоде минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, и на полученные в предыдущем налоговом периоде суммы убытков при исчислении налога за налоговый период. При этом убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов. При этом оставшаяся часть убытка может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 налоговых периодов. (Письмо Минфина РФ от 24 октября 2007 г. № 03-11-04/2/266).
По мнению Минфина, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются налогоплательщиками НДС, и потому не должны выписывать счета-фактуры покупателям.
В случае выставления покупателям счетов-фактур они обязаны, согласно пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ, уплатить НДС в бюджет. (Письмо Минфина РФ от 05/10/2007 N 03-11-05/238).
Если квартира находится в общей долевой собственности супругов, то имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами в соответствии с их долями собственности в размере 250 тыс. рублей. (Письмо Минфина РФ от 30/10/2007 N 03-04-05-01/350).
При исчислении средней заработной платы работодатель может учесть все начисленные в расчетном периоде премии, предусмотренные системой оплаты труда и закрепленные в положении об оплате труда или положении о премировании.
Исключение составляют премии, выплачиваемые в организации вне системы оплаты труда (разовые премии), например, к юбилейным датам, праздникам, за выполнение срочной работы вне должностных обязанностей. (Письмо Роструда от 23/10/2007 № 4319-6-1).
Не облагаются НДФЛ суммы, перечисленные арендатором (организацией) арендодателю (физическому лицу) в порядке компенсации расходов арендодателя по оплате электроэнергии, содержанию помещений и коммунальных услуг в рамках договора аренды, согласно которому стоимость данных услуг в арендную плату не включается.
По мнению Минфина, оплата арендатором части расходов, размер которых зависит от их фактического потребления, определяемых на основании подтверждающих документов, не может рассматриваться как получение физическим лицом экономической выгоды, поскольку арендатор возмещает арендодателю стоимость расходов, произведенных арендатором исключительно в своих интересах. (Письмо Минфина РФ от 14/11/2007 N 03-04-05-01/366).
Суд недели
Налоговики оштрафовали налогоплательщика за непредставление оборотной ведомости по счету 90 в разрезе по субсчетам. Однако ни Налоговым кодексом РФ, ни иными актами законодательства о налогах и сборах не предусмотрена обязанность налогоплательщика составлять и вести такой документ.
Суд указал, что в силу положений статьи 126 НК РФ условием для привлечения к налоговой ответственности, предусмотренной данной статьей, является наличие у налогоплательщика запрашиваемых документов или сведений. Из материалов дела видно, что спорные документы общество не составляло и не вело.
При таких обстоятельствах в действиях общества отсутствует состав налогового правонарушения. Решение инспекции в данной части было признано недействительным. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 22.10.2007 N А13-1161/2007).
ИФНС неправомерно доначислила фирме налог на прибыль, НДС и пени, полагая, что общество неправомерно включило в расходы сумму оплаты проживания генеральных директоров.
Суд принял сторону налогоплательщика, так как общество подтвердило свои расходы трудовыми договорами, счетами-фактурами, договорами аренды жилых помещений и платежными документами. Эти расходы были понесены обществом в целях обеспечения исполнения работниками своих трудовых обязанностей, а не удовлетворения их личных потребностей в жилье. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 02.11.2007 N А56-47663/2006).
Инспекция неправомерно оштрафовала фирму на 50 тыс. рублей за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет пяти обособленных подразделений, основываясь на том, что общество арендовало несколько помещений.
Суд указал, что созданием обособленного подразделения нужно считать оборудование стационарных рабочих мест. А договор аренды не является доказательством, безусловно подтверждающим факт создания обособленного подразделения.
Иных доказательств, подтверждающих создание стационарных рабочих мест, инспекцией не было представлено. Поэтому решение налоговиков о штрафе было отменено. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15.10.2007 N А56-40913/2006).
Сайт
Налоги-2008. Семинар без сюрпризов. Общайся и учись!
7-8 декабря Клерк.Ру проводит празднование Нового года для всех пользователей Клерк.Ру, форумчан, и просто всех интересующихся бухгалтеров. Насыщенная программа праздника рассчитана на два дня! Девиз праздника – Общайся и учись!
Начать дискуссию