Если фирма применяла до 2006 г. метод «по отгрузке»

УФНС по Республике Саха (Якутия) дало рекомендации для компаний, применявших до 2006 г. метод "по отгрузке".

Таким фирмам необходимо произвести следующие действия:

• Провести инвентаризацию кредиторской задолженности, т.е. выявить товары (работы, услуги) и имущественные права, полученные (принятые), но не оплаченные по состоянию на 31 декабря 2005 г. включительно. Задолженности следует отразить в отдельном налоговом (бухгалтерском) регистре, поскольку приходящийся на них НДС будет приниматься к вычету в особом порядке.
• По выявленной кредиторской задолженности определить сумму "входного" НДС, не принятую к вычету по состоянию на 1 января 2006 г. Указанную сумму разбить на равные части: при ежемесячном исчислении НДС - на шесть равных частей, при ежеквартальном исчислении НДС - на две равные части.
• В течение 1 полугодия 2006 г. произвести вычеты сумм налога, не оплаченных при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав по выявленной на 1 января 2006 г. кредиторской задолженности, равными долями (1/6 при ежемесячном исчислении НДС или 1/2 при ежеквартальном). Отразить данные вычеты в соответствующих налоговых декларациях и в книге покупок.