Эксперты Издательства «Главная книга» в ходе интернет-конференции «Полугодовой отчет по налогу на прибыль: раскроем все секреты», проходящей на Клерк.Ру, пояснили порядок учета в целях налогообложения прибыли пересортицы, обнаруженной на складе готовой продукции, если в результате инвентаризации в бухгалтерской системе учтены излишки одной продукции и списана недостача другой продукции.
Эксперты отмечают, что Налоговым кодексом РФ зачет недостач и излишков не предусмотрен. В этой связи рекомендуется стоимость выявленных излишков включить во внереализационные доходы по рыночной стоимости. В дальнейшем (при реализации или передаче таких МПЗ в производство) их рыночная стоимость, ранее учтенная в доходах, включается в состав материальных расходов.
Стоимость недостающих ценностей можно списать на внереализационные расходы, только если не выявлены лица, виновные в недостаче, и это подтверждается документами из полиции .
Кроме того, не получится при пересортице учесть недостачу в качестве потерь при хранении и транспортировке.
Вместе с тем, некоторые арбитражные суды разрешают при выявлении пересортицы делать зачет доходов и расходов также и в налоговом учете, если он сделан по тем правилам, которые закреплены в бухучете.
Таким образом, если вы решитесь сделать зачет при пересортице в налоговом учете, то будьте готовы отстаивать свою точку зрения в суде.
Начать дискуссию