ФНС РФ в своем письме № СА-4-14/7872 от 23.04.2014 приводит порядок взаимодействия налоговиков с правоохранительными органами в случае выявления при регистрации юрлиц и ИП фактов использования поддельных документов.
Ведомство отмечает, что в случаях представления в орган, осуществляющий государственную регистрацию юрлиц и ИП, документов, содержащих заведомо ложные данные, в содеянном могут усматриваться признаки состава преступления, предусмотренного статьей 327 Уголовного кодекса РФ.
В срок, не превышающий пять рабочих дней с момента обнаружении обстоятельств, указывающих на признаки преступления, предусмотренного статьей 327 УК РФ, налоговый орган должен направить заявление о преступлении в соответствующий орган внутренних дел.
Указанные заявления направляются также в случае, если обстоятельства, указывающие на подделку, использование заведомо подложных документов, выявлены при осуществлении иных полномочий налоговых органов в установленной сфере деятельности, в том числе в рамках проведения налогового контроля.
Заявление о преступлении должно содержать изложение обстоятельств, указывающих на наличие признаков преступления, предусмотренного статьей 327 УК РФ, в том числе полное и (при наличии) сокращенное наименование, основной государственный регистрационный номер (ОГРН) и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); наименование документа, обладающего признаками подделки, признаки и доказательства (при наличии) подделки документа; примененный порядок представления документов (непосредственно, посредством почтовой или электронной пересылки); ФИО лица (при наличии), представившего документ на регистрацию, описание (при наличии) всех имеющихся документов, материалов (материалы фото- и (или) видеосъемки и т.п.), позволяющих идентифицировать лиц, причастных к представлению подложных документов, наличие возражений заинтересованных лиц относительно осуществления государственной регистрации.
К заявлению о преступлении должны прилагаться:
- копии документов, представленных в налоговый орган для государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя;
- копия решения о государственной регистрации или об отказе в государственной регистрации, принятого по результатам рассмотрения вышеуказанных документов;
- иные имеющиеся у налогового органа материалы, содержащие информацию, указывающую на признаки преступления, предусмотренного статьей 327 Уголовного кодекса РФ.
Указанные заявления (материалы) подлежат согласованию со структурными подразделениями, выполняющими функции по правовому обеспечению деятельности налогового органа.
Начать дискуссию