Оформленные организацией розничной торговли документы (чеки) для компенсации НДС при реализации товаров иностранному физлицу подлежат регистрации в книге продаж.
При этом заполнение показателей книги продаж производится с учетом следующих особенностей:
- в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации суммы налога;
- в графе 2 – код операции 35;
- в графе 3 - порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;
- в графе 11 - порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров физлицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 1691 НК, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
- в графе 13б - стоимость реализованных товаров с учетом налога, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
- в графах 17 и 18 - сумма налога, исчисленная по соответствующей ставке организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
- графы 7, 8, 14, 15 и 16 не заполняются.
Показания ККТ регистрируют в книге продаж без учета сумм, указанных в вышеназванных документах (чеках).
Такие разъяснения дает ФНС в письме № СД-4-3/5552@ от 26.03.2018.
Кроме того, налоговики пояснили, как заполнить книгу покупок в случае с Tax Free.
Заполнение показателей книги покупок производится с учетом следующих особенностей:
- в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации суммы налога;
- в графе 2 – код операции 36;
- в графе 3 - порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;
- в графе 11 - порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров физлицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 1691 НК, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
- графа 13 не заполняется;
- в графе 15 - указывается стоимость реализованных товаров с учетом налога, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
- в графе 16 - указывается сумма налога, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога, в отношении товаров, фактический вывоз которых подтвержден таможенным органом РФ.
Начать дискуссию