Российское юрлицо может уплатить НДС за иностранную организацию, осуществляющую деятельность на территории РФ через филиал.
Как заполнить платежку? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № СД-4-3/7280@ от 17.04.2018.
Так, российское юрлицо в этом случае указывает в полях платежного поручения:
- «ИНН» плательщика - значение ИНН иностранной организации, состоящей на налоговом учете в РФ по месту осуществления деятельности через российский филиал;
- «КПП» плательщика - значение КПП иностранной организации, состоящей на налоговом учете в РФ по месту осуществления деятельности через российский филиал;
- «Плательщик» - наименование юрлица, исполняющего обязанность плательщика по уплате НДС;
- «Назначение платежа» - указываются ИНН и КПП лица, осуществляющего платеж. Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа». Для разделения информации об ИНН и КПП используется знак «//»; для отделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//».
Следует иметь в виду, что для данной категории плательщиков Правилами не предусмотрен новый статус. В поле «101» - «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате НДС исполняется. В частности, при исполнении обязанности иностранного юрлица, состоящего на учете по месту осуществления деятельности через российский филиал, указывается статус «01».
Начать дискуссию