Сотрудник в апреле 2019 предоставил больничный лист, в связи с чем пришлось пересчитать ему зарплату и НДФЛ за март. Как все это отразить в форме 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № БС-4-11/17598@ от 03.09.2019.
Итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета отражаются по строкам 020, 040 и 070 раздела 1 уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года. При этом заработная плата за март 2019 года и сумма налога с учетом произведенного перерасчета подлежат отражению по строкам 100 — 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.
В случае если организация в связи с представлением сотрудником листа нетрудоспособности производит в январе 2019 года перерасчет сумм заработной платы за декабрь 2018 года и НДФЛ, то итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета отражаются по строкам 020, 040 и 070 раздела 1 уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 года. При этом заработная плата за декабрь 2019 года и сумма налога с учетом произведенного перерасчета подлежат отражению по строкам 100 — 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.
В случае когда организация производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом уменьшенной суммы отпускных
Комментарии
1А зарплату на основании чего перерасчитывать?
Если работник не выходил на работу, в табеле не должно быть рабочих дней, соответственно и зарплаты за эти дни тоже нет. Если их поставили, то это ошибка табельного учета, работник тут не при чем. И оснований удерживать согласно Трудового кодекса тоже нет. Зарплату, ошибочно выплаченную за дни, когда работник болел, необходимо проводкой снять с затрат по налогу на прибыль и провести за счет собственных средств предприятия, соответственно пересчитать налог на прибыль.
А работнику просто оплатить больничный, ничего не удерживая.