Как известно, с 2021 года введена ставка НДФЛ 15 % с доходов свыше 5 млн. рублей. Год только начался, новая норма только-только вступила в силу, а у бухгалтеров уже начались проблемы.
Своей болью по этой теме поделилась участница нашего форума. Дело в том, что в декабре 2020 года сотруднику была начислена премия в размере 5 млн. рублей. Бухгалтер провела начисление в 1С. Программа насчитала взносы и НДФЛ — естественно, по ставке 13 %, так как в 2020-ом действовала именно эта ставка. Эта сумма включена в расходы 2020 года.
Однако выплата премии произошла уже после Нового года, когда вступили правила про ставку 15 %.
Что делать — по какой ставке облагать доход, как все это отражать в 1С, что будет на счете 68.01? С этими вопросами бухгалтер обратилась к коллегам на форум.
Конечно, коллеги не смогли обойтись без шуток и поинтересовались, не требуются ли в такую щедрую компанию сотрудники. Постоянный участник нашего форума отметил, что никак не ожидал обсуждений на тему 15% в ближайшее время.
Но шутки шутками, а доход в виде премии для целей НДФЛ считается начисленным датой выплаты. Выплата была в 2021-ом, а значит облагаться премия будет по ставке 15 %. Причем не только эта премия, но и весь последующий доход за 2021 год пойдет по ставке 15 %.
прикольная получается ситуация!
успели бы выплатить всё в декабре — значит всё что произошлоо в 2020 годе обложилось бы 13%
и новый год начался бы с 13%
в другой ситуации — сразу в начале года выплачиваем премию 5 лямов, и все доходы уже превышают пределы, а значит всё что будет получать человек в 2021 году в полном составе будет облагаться 15%
— Arhimed0
Что касается проблем со счетом 68.01, то как пишет участник форума, это вопрос почти философский.
в налоговом учёте нет счетов
а счёт 68 — он из бухгалтерского учёта.
и вот в какой момент делается пресловутая самая обычная проводка 70–68 я к сожалению так до сих пор и не выяснил
Встречались статьи из отдельных журналов , где говорилось что эта запись (70–68) означает УДЕРЖАНИЕ налога, и должна она выполняться в тот момент, когда НДФЛ именно УДЕРЖИВАЕТСЯ
то есть даже в отношении самой обычной зарплаты, которая начисляется последним числом месяца, а выплачивается только в следующем месяце, то и в бухгалтерии так и должно быть
31.01.21 1000,00 начислена зарплата
10.02.21 130,00 удержан НДФЛ
ибо если зарплату за январь выплатили 10.02, то по состоянию на 31.01 мы в наложку ещё ничего не должны. А откуда тогда у всех у нас сальда на 31.01 по НДФЛу ?
...
(дискуссия на отдельную, а то и на несколько отдельных, тем)
— Arhimed0
А что бы вы посоветовали бухгалтеру в такой ситуации?
Обсуждение проходит в теме форума «НДФЛ 15% с годовой премии свыше 5 000 000».
Комментарии
24В газпромах-сбербанках тоже думаю сейчас проблемы у бухов )) Там у руководства 5 млн - это не годовой доход, а дневная тарифная ставка ))
в данном случае надо было этот вопрос предусмотреть заранее и выплатить деньги 31.12, если они были на счете тогда.
А теперь бухгалтеру головная боль, а сотруднику повышенный налог
Вот именно, если бы эти деньги были.
Ничего, после получения 5 лимонов можно и на лечение детей пару процентов отстёгивать, не обеднеет так уж сильно.
Не понял о чём головная боль у бухгалтера, если 5 млн ещё по ставке 13% облагаются. 15% - это всё, что свыше.
На лечение детей чиновников на водах на модном курорте.)
На дату начисления НДФЛ (дата выплаты дохода) ставка была еще 13%. НДФЛ был начислен корректно. Не вижу оснований при выплате НДФЛ в 2021 году увеличивать ставку до 15%, т.к. мы перечисляем тот НДФЛ, который уже был начислен, а начислялся он по ставке 13%