Споры о том, как заполнять новую форму 6-НДФЛ, не утихают уже не первую неделю. Наконец ФНС начала давать разъяснения по этому поводу.
В письме № БС-4-11/4577@ от 06.04.2021 поясняется, что в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога.
В случае, если с доходов суммы НДФЛ рассчитываются по одинаковой налоговой ставке в размере 13 %, независимо от того, каким пунктом статьи 224 НК РФ данная ставка предусмотрена, и перечисляются на один код бюджетной классификации по налогу (КБК) — 182 1 01 02010 01 1000 110, то такие доходы отражаются в одном разделе расчета по форме 6-НДФЛ.
Но самое интересное в письме, это разъяснение про поле 112 раздела 2. В нем указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам). К таким доходам относятся выплаты, производимые работодателем физическим лицам в рамках трудовых отношений (например, премия, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер и др.).
Заметим, что по мнению консультантов 1С в это поле не включаются отпуска и больничные, поэтому в программе эти доходы в поле 112 не попадают. Как видим, их мнение с мнением ФНС не совпадает.
Комментарии
10Добрый день. Отпуска оговариваются в трудовом договоре, поэтому можно считать их оплату как оплату по трудовому договору. Хотя "умом Россию не понять".
про мнение консультантов 1С не дописали до конца, а там есть:
"Однако следует иметь в виду, что в дальнейшем ожидаются официальные разъяснения в отношении порядка формирования показателей отчета 6-НДФЛ. Если точка зрения законодателя по этому вопросу будет отличаться от существующего на сегодняшний день алгоритма заполнения, предусмотренного в «зарплатных» продуктах фирмы «1С», алгоритм будет оперативно скорректирован."
И этот алгоритм уже скорректирован.
Ну это же надо было в принципе додуматься, не считать отпуска выплатами по трудовому договору. Это ж какой гений придумал?
по отпускам не знаю, а вот что больничные в 112 не должны попадать, то если не ошибаюсь, такую точку зрения высказал Волков.
А какова его должность в ФНС? :) И почему вдруг они не должны туда попадать? Это не соцвыплаты в рамках трудовых договоров?
да должность как раз соответствующая - заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России :-)
Вот абсолютно элементарное решение было и ещё пока остаётся... Нужно только включит "мозг" и немного дополнительно поработать...
Есть коды доходов по НДФЛ. Что мешало сразу при введении новой формы по 6-НДФЛ прописать в правилах заполнения формы в какую строку формы доходы с определенными кодами ставить, без все возможных словесных конструкций??? Чтобы потом не плодить кучу разъяснений по поводу заполнения формы...
Например в виде таблички:
Код дохода 2000 = раздел Х строка ХХ
Код дохода 2002 = раздел Х строка ХХ
Код дохода 2003 = раздел Х строка ХХ
Код дохода 2010 = раздел Х строка ХХ
Код дохода 2012 = раздел Х строка ХХ
Код дохода 2300 = раздел Х строка ХХ
Код дохода 1010 = раздел Х строка ХХ
Код дохода 4800 = раздел Х строка ХХ
и т.д. и т.п.
6 НДФЛ как была форма г..., так и осталась. Хоть как ее обкладывай словесами и кодами.
А вознаграждение председателю куда засунуть в гпд или труд. договор? (на основании протокола общего собрания членов тсж)