Бывший ИП на ЕНВД продал автомобиль, который стал ему не нужен. Но не учел нюансы применения в этом случае имущественного вычета и теперь заплатит НДФЛ в десять раз больше. Ситуацией поделились на форуме «Клерка».
Авто было куплено за 900 тыс. рублей, а продано за 1 миллион. Сделка была совершена в 2020 году. К этому моменту срок владения автомобилем составлял менее 3 лет, а предпринимательская деятельность была уже завершена. Теперь до 30 апреля 2021 года надо подать декларацию 3-НДФЛ.
Ситуация не уникальная. Довольно часто, закрыв свой бизнес по грузоперевозкам, человек продает ставший ненужным грузовик, за который каждый день «капает» немалый транспортный налог.
Однако в отличие от продажи обычного имущества обычных граждан, налогообложение сделки по продаже имущества, ранее используемого в предпринимательской деятельности, имеет свои нюансы. И эти нюансы, увы, не в пользу налогоплательщика, если имущество было в собственности менее 3 лет.
В обычной ситуации НДФЛ составил бы 13 000 руб. (13 % с разницы между продажной стоимостью и покупной).
Однако к доходам от продажи транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, нельзя применить имущественный вычет, предусмотренный пп.1 п.1 ст. 220 НК (250 тыс. рублей или фактические расходы). Такой запрет заложен в п.4 ст. 220 НК.
При этом в пп.2 п.2 ст. 220 НК разъясняется, как имущественный вычет применяют бывшие ИП при продаже транспорта в случае, если учитывали расходы, связанные с его приобретением, в составе расходов при определении налоговой базы по УСН «доходы минус расходы», ЕСХН, ОСНО.
Тогда имущественный налоговый вычет представляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшенных на расходы, учтенные при определении налоговой базы при применении указанных спецрежимов. При этом в налоговую надо представить расчет суммы такого имущественного налогового вычета.
То есть тем, кто ранее применял УСН «доходы», ЕНВД или ПСН получить имущественный вычет при продаже имущества, используемого в бизнесе, практически невозможно.
Таким образом, при продаже автомобиля бывшим вмененщиком ситуация складывается не лучшим образом. В случае автора темы НДФЛ без применения имущественного вычета будет не 13 тыс., а 130 тыс. рублей, то есть в 10 раз больше. И все потому, что авто было в собственности менее 3 лет и ранее использовалось в бизнесе.
Наши читатели советуют экс-ИП все-таки заявить расходы в декларации 3-НДФЛ. Не исключено, что все обойдется, и налоговики не вынесут решение об отказе в вычете.
Автор темы волнуется еще по поводу НДС. Но здесь волнения беспочвенны. В письме Минфина от 03.08.2020 № 03-04-05/67844 сообщается, что бывший ИП не должен платить НДС при продаже автомобиля.
Присоединиться к обсуждению и дать свой совет бывшему ИП можно в теме форума «Бывший ИП на ЕНВД и обязанность сдать 3-НДФЛ! Помогите!».
Начать дискуссию