Когда иностранная организация оказывает услуги в электронной форме российским организациям и ИП, она обязана встать на учет в налоговой инспекции. Но на ИП-иностранцев это правило не распространяется.
А при реализации иностранным лицом, не состоящим на учете в российских налоговых органах, услуг, местом реализации которых является РФ, НДС исчисляется и уплачивается в бюджетную систему РФ налоговым агентом, приобретающим данные услуги у иностранного лица.
В связи с этим российский ИП, приобретающий оказываемые белорусским ИП услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, является налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить НДС по таким операциям.
Такое разъяснение дано в письме Минфина № 03-07-14/37565 от 18.05.2021.
Комментарии
3как раз занималась этой задачей весь первый квартал. в 4 квартале 2020 г. был у меня такой ИП-шник. сдаю декларацию с заполненным разделом 2, как полагается. а потом понадобилось мне сдать корректировку, в результате которой задвоился этот агентский НДС по КРСБ. далее пени, требование об уплате... штуки три моих писем в налоговую с просьбой пояснить, из-за чего это произошло... итог: при заполнении корректировки выгрузилось другое наименование ИП-шника. допустим, в первичной было "Иванов", а в корректировке "Иванов ИП". налоговая программа восприняла их как два разных человека, потом одного из них пришлось обнулять дополнительными корректировками. и вот, как вишенка на торте, уведомление о вызове налогоплательщика по вопросу сдачи декларации на уменьшение НДС. не повторяйте моих ошибок
А как же это? - https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/8699925/
На основании НК 174.2 — российский ИП начиная с 1 января 2019 года не обязан платить НДС, выступая налоговым агентом:
"При этом пункт 9 статьи 174.2 Кодекса, предусматривавший, что при приобретении у иностранной организации услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, российская организация, индивидуальный предприниматель – покупатель услуг выступает налоговым агентом по уплате налога на добавленную стоимость, утратил силу с 1 января 2019 года."
Что-то Минфин противоречит ФНСу... :-)
Тут речь не про иностранную организацию, а про иностранного ИП.