Если доход самозанятого превысил 2,4 млн рублей, то он больше не может применять НПД. А значит уплачивать налог с полученной суммы в день превышения надо по другому режиму и другой ставке.
Понятный и полный мануал для самозанятых на вебинаре «Самозанятые в 2021: регистрация, плюсы и минусы, документооборот».
Вопрос задали на форуме «Клерка». ИП с доходной УСН перешел на НПД. Но превысил доход. В дальнейшем планируется также применять УСН 6%:
«Как учесть платеж, в результате которого, превышен лимит 2,4 млн.? Например, было 2,39 млн. и поступил платеж от физ. лица 25 т.р. Стало 2,415 млн. руб. Получается, что как самозанятый я имею право учесть из этого платежа только 10 т.р. по ставке для самозанятых 4%, а 15 т.р. (именно на эту сумму превышен лимит) я должен зачесть на УСН 6%?»
Автору вопроса ответили, что так нельзя:
«Не можете вы учесть ничего из этой суммы для НПД. В день превышения лимита вы теряете право на применение НПД, значит, все суммы в этот день уже не облагаются этим налогом».
Еще автор вопроса уточнил, как быть с ККТ. Так как ИП на НПД не обязаны ее применять, а вот на УСН при получении денег от физлиц — должны.
Ответ следующий:
«Полученные в день утраты права на НПД суммы вы обязаны будете провести через ККТ».
И еще доуточнили следующий момент:
«Вы когда перешли на НПД? Потому что есть одна тонкость. В НК написано: „налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения“».
Автор вопроса ответил, что в сентябре 2020 года. А превысит лимит только в октябре-ноябре.
Но тут все хорошо, так как год, оговорка которого есть в НК, уже к этому времени пройдет. После утраты права на применения НПД, то есть после превышения лимита в 2,4 млн рублей, надо подать заявление на применение УСН в течение 20 дней.
Комментарии
10Не уверена, что это ограничение действует в отношении ИП, которое переходит с УСН на НПД и обратно, иначе, если следовать этой логике, он на НПД и перейти не мог согласно п.3 этой же статьи «Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.»Вероятно, должны быть какие-то разъяснения по этому поводу, так как это некий частный случай, потому что при переходе на НПД ИП не действует фактически как ИП, а действует как физик.
Это не так. ИП продолжает действовать как ИП, просто у него есть кое-какие послабления в части применения ККТ, уплаты взносов и т.п.
Ограничение действует в отношении ИП. У меня есть личное подтверждение - ответ из налоговой.
А нельзя ли подгрузить скрин с точной формулировкой? В отношении ИП на НПД действуют ни какие-то послабления, а вообще ничего не действует, что касается ИП. В НК формулировка распространяется на ИП по переходе на другие налоговые режимы, но ничего не сказано про самозанятость - это специальный все-таки налоговый режим и для физиков и ИП. Я не спорю, пока рассуждаю вслух, так как ресерч пока не делала, но часто формулировка ответа зависит от формулировки вопроса.
Напишите свой запрос в налоговую, если вы ИП. Я не понимаю, почему все боятся писать им?
И, кстати, никаких самозанятых в нормативке нет. Есть плательщики НПД, которые могут быть ИП, а могут им не быть.
И нормы НК для ИП никто не отменял. В том числе и о праве перехода на УСН. Для тех, кто утратил право на НПД, установлена специальная норма в 422-ФЗ, дающая право переходить на УСН сразу после утраты права. А для тех, кто ушел с НПД добровольно, там специальной нормы нет и потому применяются нормы из главы 26.2 НК
Вы не правы абсолютно. Есть ФЗ, который посвящён НПД- это специальные нормы и они подлежат применению, а не общие статьи НК. Я не буду дальше спорить, потому что спор наш с вами иррационален;) хотите писать письма в ФнС - это ваше право, платить год 13% вместо 6 - тоже. Лично я буду следовать нормам ФЗ: слетел с НПД - уведоми ФНС о применении УСН. Хорошего дня
Ну вообще-то НК никто не отменял :) И стоило бы его почитать, в частности, пункт 8 статьи 1 части первой.
Я не буду платить, потому что я знаю способ, как это обойти. Если мне будет надо.
А вас же никто от этого не отговаривает. При слете (а не добровольном переходе) никаких проблем не будет.
Вот, кстати, и письмо ФНС есть https://www.klerk.ru/doc/517009/
Это письмо совсем не кстати. Абсолютно нерелевантно обсуждаемому вопросу. Поиск релевантной информации занял 3 минуты. Читайте, пожалуйста, п.6 ст. 15 422-ФЗ. Мы говорим об УТРАТЕ права ИП на применение НПД, а не о добровольном отказе.
При утрате права на НПД вообще нет проблем с переходом на УСН. И никогда не было. Поэтому непонятно, что вы вообще хотите обсудить. Есть прямая норма в законе о праве перейти на УСН по специальному порядку.
Проблема с добровольным переходом и её как раз есть смысл обсуждать.
И советов читать 422-фз мне давать не надо - я его знаю почти наизусть ;)
Например, в письме Минфин № 03-11-11/15272 от 11.03.2019 говорится о добровольном отказе ИП от НПД, но не от ситуации, когда превышен лимит. Есть у кого-то другие ссылки?