При получении оплаты в счет предстоящих поставок товаров, не облагаемых НДС, счета-фактуры не оформляются. А если случайно выставили – возвращайте НДС из бюджета.
Об этом сообщает Минфин в письме № 03-07-09/73118 от 09.09.2021.
Может так случиться, что клиент заплатил как за облагаемые, так и за необлагаемые товары.
- Если поставщик исчислил НДС по будущим поставкам (как облагаемым, так и нет), то он может заявить вычет при отгрузке, но только по товарам, которые действительно облагаются.
- Если НДС уплачен по предоплате, полученной за товар, не облагаемый НДС, то данные суммы могут быть зачтены (возвращены) в порядке, предусмотренном статьей 78 НК.
Каким образом можно вернуть переплату на НДС по этой рекомендации, в письме не сообщается.
Начать дискуссию