Что нужно сделать по должной осмотрительности, чтобы этого хватило суду? Подборка свежей практики

Суды объяснили налоговикам, что достаточно сделать бизнесу для проверки контрагентов. И запретили требовать от бизнеса большего.

Поделилась судебной практикой Ольга Сафонова, юрист АБ CTL.

«Суды встали на защиту налогоплательщиков и назидают налоговикам:

• у компаний нет ресурсов налоговой — вызвать и допросить свидетеля, провести экспертизу подписи и пр.;
• компания не обязана проверять расчеты контрагента с бюджетом;
• компания не должна отслеживать нахождение партнеров по месту регистрации;
• компания не вправе использовать меры налогового контроля».

«А вот что требуют суды, когда проверяют, соблюдала ли компания коммерческую осмотрительность:

• запросила ли компания учредительные документы и выписку из ЕГРЮЛ контрагента;
• проверила ли деловую репутацию (нет ли у поставщиков судебных дел или задолженности по исполнительному производству, применяла специальные сервисы (например, сервис ФНС), искала сведения в реестре недобросовестных поставщиков).
• с помощью сервиса ФНС проанализировала сведения, внесенные в ЕГРЮЛ;
• договоры аренды;
• бухотчетность;
• решения и приказы о назначении генерального директора;
• паспорт генерального директора;
• доверенности компания;
• коммерческое предложение;
• штатное расписание;
• копии трудовых договоров;
• банковские документы;
• свидетельства о праве собственности.

Однако, если представленные контрагентом документы будут не заверены им должным образом, возможны риски. Если использовали только 1‒2 ресурса, суд может посчитать это неосмотрительностью».

А вот список судебных дел от юриста:

• 09АП-79500/2020.
• 09АП-3394/2021.
• А40-306672/19-108-7002.
• A31-9033/2018.
• А09-362/2021.
• А57-633/2021.