Нельзя принимать на вычет НДС с запчастей, которые идут на гарантийный ремонт

Гарантийный ремонт не облагается НДС. Поэтому входящий налог по запчастям для такого ремонта надо восстановить.

Гарантийный ремонт не облагается НДС. Поэтому по входящий налог по запчастям для такого ремонта надо восстановить.

Разъяснение дает Минфин в письме № 03-07-11/4424 от 25.01.2022.

Норма об освобождении от НДС заложена в пп.37 п.3 ст. 149 НК.

Там значатся операции по ремонту и техобслуживанию товаров без взимания дополнительной платы в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запчастей.

Фирма бесплатно (по гарантии) ремонтирует людям товары по договору с изготовителем. То есть деньги она получает от контрагента за сам ремонт и за запчасти/детали. И такая деятельность НДС не облагается.

Если компания торгует запчастями (с НДС) и выполняет гарантийный ремонт (без НДС), она должна вести раздельный учет.

Если такого учета нет, то весь НДС по входящим счетам-фактурам принимать к вычету нельзя.

Если есть раздельный учет и по запчастям НДС ставят на вычет, его надо восстановить после того, как деталь пошла на гарантийный ремонт.