Что должно быть в кассовом чеке агента при отгрузке после предоплаты: разъяснения эксперта

Если вы получили от клиента 100 % предоплату, то чеков ККТ будет два – на аванс и отгрузку. Признак способа расчета в финальном чеке указывается «Полный расчет», а способ оплаты – не «наличными» и не «безналичными», а «авансом». Смотрите таблицу.

Вопрос задала наша подписчица в разделе «Клерк.Консультации».

Компания применяет УСН «доходы минус расходы». Вид деятельность — агентские услуги по продаже изделий ПВХ по индивидуальным заказам населению через сайт по предоплате. Продажи идут от своего имени, но за счет принципала.

Бухгалтер интересуется, надо ли указывать НДС и ИНН принципала в чеке на предоплату.

Разъяснения дала эксперт Лиана Толстова.

Чеков будет два — один на предоплату, второй на отгрузку. И неважно, что предоплата 100 % и при отгрузке деньги не поступают. Факт реализации после аванса все равно надо отразить в ККТ.

Мы собрали информацию в таблицу. Смотрите, какие реквизиты нужны.

Реквизит	Чек на предоплату	Чек на отгрузку
Признак агента	Признак агента по предмету расчета (тег 1222) — наличие этого реквизита в чеке говорит о том, что именно эта услуга или товар продается как агентом. Признак агента (тег 1057) — применяется сразу ко всему чеку и говорит о том, что все товары (услуги) в чеке продаются агентом.
ИНН пользователя	ИНН агента (владельца ККТ)
ИНН поставщика	Если заполнен «Признак агента по предмету расчета» или «Признак агента», то в чеке должен быть указан и «ИНН поставщика» (тег 1226)
Данные поставщика	Название и телефон принципала. Может не включаться в чек в версии 1.05. В формате 1.1 эти данные будут только в электронной версии чека, в бумажном чеке их может не быть.
Система налогообложения	Система агента, а не принципала
НДС	НДС принципала 20/120 или 10/110	НДС принципала 20 % или 10 %
Признак предмета расчета	Платеж	Товар или Услуга
Признак способа расчета	Аванс	Полный расчет
Способ оплаты	Наличными или безналичными	Авансом