Именно такая непредвиденная ситуация случилась у нашей подписчицы. Своей проблемой она поделилась в Телеграм-канале «Красный уголок бухгалтера».
Вчера, 30 июня, в последний день полугодия, на расчет счет ИП пришли деньги от клиента (450 тыс. руб.).
Для бухгалтера это стало неожиданным сюрпризом.
Дело в том, что обычно ИП платит фиксированные взносы, равные сумме налога. Таким образом, по итогам года налога к доплате нет.
Взносы можно уплатить сегодня, но это не решит проблему. Они пойдут в уменьшение налога за 9 месяцев.
Коллеги подсказывают несколько вариантов развития событий.
Возникли вопросы? Воспользуйтесь безлимитными консультациями.
Все подробности по ссылке.
Вариант № 1. Правильный, но не выгодный ИП
Налог за полугодие заплатить, а потом по итогам года возвращать.
Вариант № 2. Неправильный
В книге отразить этот доход 1 июля. Заплатить сейчас взносы и уменьшить на них налог.
Но налоговики при камералке это заметят и придется все переделывать.
Вариант № 3. Правильный, но придется платить пени
Налог за полугодие не платить. По итогам 9 месяцев он все равно обнулится. Но будут пени за период с 26.07.22 по 25.10.22. Посчитать их можно на нашем калькуляторе.
Вариант № 4. Правильный и выгодный, но за свои права, возможно, придется бороться
Налог за полугодие не платить. По итогам 9 месяцев он все равно обнулится. Пени начислят. Но потом их обнулят (соразмерно уменьшат), потому что по итогам года налог = 0.
Правда, как отмечают коллеги, добровольно проводить такое уменьшение налоговики вряд ли будут.
Поясним, если по года сумма исчисленного налога оказалась меньше авансовых платежей, подлежавших уплате в течение года, то пени, начисленные за неуплату этих авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.
Об этом, в частности, сообщает ФНС в письме от 13.01.2020 № СД-4-3/101@.
Ранее Минфин в письме от 22.01.2010 № 03-03-06/1/15 на примере разъяснял, как должны начисляться пени на просроченные авансовые платежи.
А как бы вы поступили в такой ситуации? Голосуйте в нашем опросе.
Комментарии
1Дважды попадала в такую ситуацию, аванс не платила, готовилась отвечать в случае чего и требовать снижения пени, но ФНС и пени не начислила. Все прошло гладко.