В ситуации разбирался Минфин в письме от 22.06.2022 № 03-07-11/59461.
По статье 167 НК (п.1) момент определения базы по НДС — это наиболее ранняя из дат (отгрузки или оплаты). При этом по ст. 154 НК с аванса не будет НДС, если он идет в счет отгрузки по ставке 0%.
Кроме того, одновременно с введением льготы по НДС для турбизнеса в НК прописали норму о моменте определения налоговой базы (п. 9.2 ст. 167 НК).
Для гостиниц это последнее число налогового периода, то есть последний день квартала.
Минфин сообщает, что предоплата, полученная гостиницей до 1 июля 2022 года, в налоговую базу по НДС не включается.
Возникли вопросы? Воспользуйтесь безлимитными консультациями.
Все подробности по ссылке.
Комментарии
1если аванс получен с 01.04 по 30.06, то его можно не включать в базу, так как декларацию еще не сдана.
Но если аванс был до 01.04, то декларация сдана, НДС заплатили уже.
Лучше бы сказали, что база есть, но при отгрузке по 0% тот НДС с аванса надо взять на вычет