НДС

Предоплата за услуги гостиниц не облагается НДС, даже если она получена до 1 июля

С 1 июля 2022 года турбизнес (в том числе гостиницы) применяет ставку НДС 0%. Эта норма действует и в том случае, если ранее была получена предоплата за раннее бронирование.

В ситуации разбирался Минфин в письме от 22.06.2022 № 03-07-11/59461.

По статье 167 НК (п.1) момент определения базы по НДС — это наиболее ранняя из дат (отгрузки или оплаты). При этом по ст. 154 НК с аванса не будет НДС, если он идет в счет отгрузки по ставке 0%.

Кроме того, одновременно с введением льготы по НДС для турбизнеса в НК прописали норму о моменте определения налоговой базы (п. 9.2 ст. 167 НК).

Для гостиниц это последнее число налогового периода, то есть последний день квартала.

Минфин сообщает, что предоплата, полученная гостиницей до 1 июля 2022 года, в налоговую базу по НДС не включается.

📈 Станьте главным бухгалтером на УСН! 
🔹Освойте бухгалтерский учет и налоговую отчетность по новым правилам. 
🎓 Курс с выгодой до 75% — сейчас всего 7 900 ₽!

Комментарии

1
  • бух2007

    если аванс получен с 01.04 по 30.06, то его можно не включать в базу, так как декларацию еще не сдана.

    Но если аванс был до 01.04, то декларация сдана, НДС заплатили уже.

    Лучше бы сказали, что база есть, но при отгрузке по 0% тот НДС с аванса надо взять на вычет