Если купить сертификаты OZON и подарить их своим покупателям, придется платить НДС без права на вычет

Купив на маркетплейсе подарочные сертификаты, компания получит счет-фактуру на аванс и может взять НДС на вычет. Но потом его все равно придется восстановить.

Если подарить эти подарочные сертификаты покупателям-физлицам, будет безвозмездная реализация. С нее надо платить НДС.

А с вычетом все не так просто. При покупке сертификатов фирма получает авансовый счет-фактуру. Но больше ничего OZON не дает. Ни отгрузочного документа, ни счета-фактуры на отгрузку товара не будет, потому что отоваривать сертификаты будут физлица, а не компания-покупатель.

Раз фирма не ставила на учет товары с OZON, то и права на вычет у нее нет. Да, собственно, и счета-фактуры на конкретные товары нет.

Надо начислить НДС с безвозмездной передачи (дарение физлицам). А НДС, ранее взятый на вычет по предоплате, придется восстановить.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 22.06.2022 № 03-07-11/59483.

Компания надеялась, что одновременно с начислением НДС по дарению Минфин разрешит взять на вычет НДС по авансовому счету фактуре без дальнейшего его восстановления. Но нет. Если и заявлять вычет по авансу, то в итоге его все равно надо восстановить.

Ещё больше полезной информации можно найти на наших вебинарах!

С подпиской вебинары будут для вас бесплатными. Стоимость на месяц 2499 руб.