По работам база по налогу на прибыль возникает в день подписания акта, по НДС

По работам база по налогу на прибыль возникает в день подписания акта, по НДС – или по акту, или по оплате

Услуги и работы производственного характера – это материальные расходы для налога на прибыль. Дата осуществления таких расходов = дата подписания акта приемки-передачи услуг (работ).

По НДС моментом определения налоговой базы признают наиболее раннюю из дат: либодень выполнения работ, либо день их оплаты.

Сдачу работ подтверждает акт сдачи-приемки выполненных работ.

Днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком.

Об этом сообщает Минфин в письме от 12.09.2022 № 03-03-06/1/88108.

Что касается вычетов по НДС по приобретенным работам, то для этой цели должен быть счет-фактура, а работы должны быть приняты на учет на основании первички.