Чтобы у человека не было шока, предупредите его об этом заранее. Некоторые бухгалтеры так и сделали в 2021 году, чем сберегли нервы и себе, и шефу.
Историями делятся коллеги в нашем канале «Красный уголок бухгалтера».
Напомним, в 2021 и 2022 годах налоговые агенты отдельно считают базу по НДФЛ для дивидендов и зарплаты. А налоговики потом все складывают и доначисляют налог.
Бухгалтер посчитал налог так: 4 000 000×13% + 4 000 000×13% = 1 040 000 руб.
Налоговики посчитают налог так: 5 000 000×13% + (4 000 000 + 4 000 000 – 5 000 000) х 15% = 1 100 000 руб.
Таким образом, директору надо доплатить по налоговому уведомлению до 1 декабря 60 тыс. рублей.
Обсуждая эту тему, бухгалтеры еще предложили вариант сразу доплатить налог за директора, то есть удержать его, просуммировав базы по дивидендам и зарплате.
Но коллеги предупреждают, что это бесполезно. Во-первых, такое не впишется в отчетность. А во-вторых, налоговики все равно насчитают налог физлицу, а переплата будет у фирмы.
Так что в этой ситуации бухгалтер может только предупредить директора о будущей весточке от ИФНС.
Коллеги советуют отправить эту сумму директору отдельной платежкой, предупредить, что деньги эти по факту ему не принадлежат. Их можно положить на депозит, а потом ближе к 1 декабря снять с депозита и перевести в уплату налога.
Комментарии
1какой-то странный директор (??): "Кто-то был к этому готов, а кто-то в шоке, и винит во всем бухгалтера"