При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами РФ, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в РФ.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 10.10.2022 № 03-03-06/1/97497.
Для зачета нужен документ, подтверждающего уплату (удержание) налога за границей:
- для налогов, уплаченных самой организацией, – заверенного налоговым органом иностранного государства;
- для налогов, удержанных налоговыми агентами, – подтверждения налогового агента.
Это подтверждение действует в течение налогового периода, в котором оно представлено компании.
Зачет иностранного налога идет за тот год, в котором были учтены доходы.
Зачет иностранного налога в иные налоговые периоды НК РФ не предусмотрен.
Комментарии
5А как же в этом случае тогда договора РФ и .... о двойном налогообложении?🤔
Какую сумму налога можно зачесть, у кого есть опыт в полном объеме, или считается в части дохода полученного по конкретной сделке? В НК нет ничего про конкретную сделку, а в Конвенции написано " Такой вычет, однако, не будет превышать российского налога, исчисленного с такого дохода или капитала в России в соответствии с ее налоговыми законами и правилами."
Зачитывается сумма в счет налога на прибыль, не более, чем этот налог на прибыль. Допустим, ставка налога на доходы компании в какой-то стране 10%, вот уплаченную там сумму налога и можно зачесть. Полностью. Потому что 10% - меньше нашей ставки по налогу на прибыль.