Налог на прибыль

Иностранный налог можно зачесть при расчете налога на прибыль

Налог на прибыль надо платить, в том числе, и с доходов от источников за пределами РФ. Но в зачет можно взять иностранный налог.

При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами РФ, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в РФ.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 10.10.2022 № 03-03-06/1/97497.

Для зачета нужен документ, подтверждающего уплату (удержание) налога за границей:

  • для налогов, уплаченных самой организацией, – заверенного налоговым органом иностранного государства;
  • для налогов, удержанных налоговыми агентами, – подтверждения налогового агента.

Это подтверждение действует в течение налогового периода, в котором оно представлено компании.

Зачет иностранного налога идет за тот год, в котором были учтены доходы.

Зачет иностранного налога в иные налоговые периоды НК РФ не предусмотрен.

Комментарии

5
  • fkmrf123

    А как же в этом случае тогда договора РФ и .... о двойном налогообложении?🤔

  • Марина

    Какую сумму налога можно зачесть, у кого есть опыт в полном объеме, или считается в части дохода полученного по конкретной сделке? В НК нет ничего про конкретную сделку, а в Конвенции написано " Такой вычет, однако, не будет превышать российского налога, исчисленного с такого дохода или капитала в России в соответствии с ее налоговыми законами и правилами."

  • Над. К

    Зачитывается сумма в счет налога на прибыль, не более, чем этот налог на прибыль. Допустим, ставка налога на доходы компании в какой-то стране 10%, вот уплаченную там сумму налога и можно зачесть. Полностью. Потому что 10% - меньше нашей ставки по налогу на прибыль.