6-НДФЛ

🎲 Бухгалтеры гадают про НДФЛ с аванса за декабрь

Зарплата декабря, выплаченная в январе – это доход 2023 года со всеми вытекающими (ЕНП, новый срок уплаты, 6-НДФЛ по новым правилам). На эту тему ФНС высказалась. Но тема аванса за декабрь, выплаченного в декабре, не раскрыта.

Бухгалтеры строят свои догадки на эту тему, предлагают варианты развития событий.

В частности, обсуждение идет на нашем форуме.

Возможны разные варианты.

Вариант № 1

НДФЛ с аванса за декабрь исчислить 31.12.2022. Удержать при выплате второй части зарплаты в январе.

Срок уплаты – на следующий день после выплаты зарплаты.

Аванс и НДФЛ с него включить в 6-НДФЛ за 2022 год.

Вариант № 2

НДФЛ с аванса за декабрь исчислить и удержать сразу при выплате в декабре, так как об этой проблеме известно заранее.

Срок уплаты – на следующий день после выплаты аванса.

Аванс и НДФЛ с него включить в 6-НДФЛ за 2022 год.

Вариант № 3

НДФЛ со всей зарплаты за декабрь исчислить в январе при выплате второй части зарплаты.

Срок уплаты – 30.01.2023.

Всю зарплату за декабрь (включая аванс) и НДФЛ с нее включить в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.

О том, что зарплата за вторую половину декабря, выплаченная в январе, будет доходом января, ФНС сообщила в письме от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@.

А какой вариант вам кажется наиболее правильным?

Комментарии

77
    • Arhimed0
      устроить пожар в госдуме.

      а смысл??

      Всё ужо сделано и пожар теперь ничего не изменит

        • Arhimed0
          Почему же? Может кто-нибудь погибнет

          нууу.... они тоже конечно смертны.... ну Вам-то что с того, что кто-нить из них "кони двинет" ?

          ну вот Жирик помер... ну жалко.... кому-то, а кто-то, может, и порадовался... выждали время, егойное кресло занял другой. лучше или хуже - не суть.... ну а Вы над отчётом сидите и думайте. И это было бы хоть с Жириком, хоть без няго.....

          ну, давай, ещё кого-нить похороним.... и сразу всё изменится? не думаю...

          • Крестик-нолик
            ещё кого-нить похороним.... и сразу всё изменится?

            это зависит от того кто будет этим "кого-нить"

            • Arhimed0
              то зависит от того кто будет этим "кого-нить"

              ну попробуйте предположить кого из почти пол-тыщи человек можно убрать что бы НДФЛ хотя бы взад вернули

        • food-list

          вахтеры?

            • Алейда

              И бежать до выхода им ближе)

  • бух2007

    №3. Приклеить аванс декабря к зарплате за декабрь, выплаченной в январе. В декабре в справке 2-НДФЛ будет пусто. Но остается вопрос с вычетом. За декабрь его не даем, получается?

    • GSokolov

      С чего бы? Раз вычет положен, нужно предоставлять. С последующим возвратом НДФЛ в январе.

  • Ирина

    Выплатить всё в декабре и перечислить НДФЛ так же в декабре. И будет нам счастье😜

    • Артем

      если даты выплаты з/п позволяют)

      • Arhimed0
        если даты выплаты з/п позволяют)

        религия мешает? если сделаешь, то отлучат?

      • Arhimed0
        если нет сдельщиков, сменщиков и т.п.

        с ними, конечно, проблема большая....

        но ЕДИНСТВЕННЫЙ РАЗ можно в декабре провести гарантированную начисление. А все отклонения от этого - перерасчётом в январе.

        • Жанна
          ЕДИНСТВЕННЫЙ РАЗ можно в декабре провести гарантированную начисление. А все отклонения от этого - перерасчётом в январе.

          не всегда. Зарплаты в январе может уже и не быть. Не говоря уже о больничных, открытых в последние дни декабря.

          • Ирина
            Не говоря уже о больничных, открытых в последние дни декабря.

            А в чем проблема с больничными? Вы уже знаете, что сотрудника на будет с такого-то числа. Сделаете начисления по б/л январем.

            • Жанна

              как я 29 числа могу знать, что у сотрудника с 30 числа будет больничный при сменном графике? Не говоря уже о том, чтобы выплатить зарплату 29-го, надо, чтобы, как минимум, 27-го были готовы и сданы табеля. Не у всех же три человека в фирме на пятидневке.

              • Arhimed0
                надо, чтобы, как минимум, 27-го были готовы и сданы табеля.

                пусть сделают предварительный по минимуму 25-го

                как я 29 числа могу знать, что у сотрудника с 30 числа будет больничный при сменном графике?

                в декабре оставите начисление так как уже прошло. В январе произведёте перерасчёт.

            • Уже рассказывал про разборки в бюджетной организации которая выплатила в декабре 2014г. ЗП за декабрь 26 декабря 2013г., так как этого требует МинФин с Казначейством (закрывают после 27-28 декабря счета и открывают только 20-25 января).

              ЗП выплатили, а сотрудник попал в ДТП и разбился на смерть. Бухгалтерия как обычно в января сделала перерасчёты (уточнения) и потребовала с вдовы вернуть ЗП за дни когда он уже был трупом. Она отказалась и пожаловалась в прокуратуру - прокуратура не сильно вдаваясь в особенности бюджетных процессов раздала всем "люлей", кроме виновников в лице МинФина и Казначейства (министры не пострадали).

              • Arhimed0
                прокуратура не сильно вдаваясь в особенности бюджетных процессов раздала всем "люлей",

                и правильно сделала!! и, по-моему, ещё мало дала - поболе надо бы за такие дела!

                кроме виновников в лице МинФина и Казначейства (министры не пострадали).

                а они чем виноваты?? На предприятии всё прекрасно обо всём знают, тогда зачем такие сроки на выплатах делать?? соревнования устроили чьё предприятие быстрее раздаёт??

                • Нет такие сроки устанавливает МинФин и казначейство - произвести выплату ЗП за декабрь до 28 декабря. Потом закрывают казначейские счета и до 20-ых чисел января расходные операции с них не проводятся. Если не выплатить ЗП за декабрь в декабре, то тогда сотрудники её получат только числа 25 января. А это будет скандал - оставить на НГ людей без ЗП, а там ещё и как правило квартальная или годовая премия вместе с обычным начислением.

          • Arhimed0
            Зарплаты в январе может уже и не быть

            ну вот в перерасчёте начислится.

            Не говоря уже о больничных, открытых в последние дни декабря.

            нормально пересчитаются в январе. Не красиво, конечно, но особо ничего страшного

            • Жанна
              ну вот в перерасчёте начислится.

              что начислится? Если окажется, что переплатили, а в январе человек уволится или пропадет вообще - с чего пересчитывать?

              нормально пересчитаются в январе. Не красиво

              т.е. нормально, что будет выплачена зарплата за дни больничного? Это уже можно? Мы не в бюджете, если что.

            • Татьяна

              Ваш метод сойдёт там, где зарплата окладная по стандартному графику, простая как мычание. Если мы, с нашими сложными графиками, сдельщиной, сложной системой премирования, начнем от фонаря выплачивать, то мы такой бардак получим в итоге, что никакой переход на ЕНП не сравнится.

    • Антон

      Да, я тоже так собираюсь сделать.