В случае представления уточненки за период до 2023 года с увеличением суммы налога при одновременном наличии отрицательного сальдо ЕНС по состоянию на 1 января 2023 на всю сумму задолженности по уточненной декларации начислят пени до 1 января 2023.
Положительное сальдо ЕНС и суммы переплат по налогу на прибыль, которые были зачтены без заявления налогоплательщика в счет уплаты конкретного налога при формировании начального сальдо ЕНС, уменьшают налоговую задолженность по уточненной декларации.
В таком случае пени рассчитываются на 1 января 2023 года с учетом положительного сальдо и зачтенных сумм. Использовать эти суммы можно только один раз.
Если представлена налоговая декларация по налогу на прибыль, то пени начисляются с 1 января 2023 года с учетом переплаты по налогу на прибыль, которая будет зачтена без заявления налогоплательщика при формировании начального сальдо ЕНС.
Если компания представила уточненку и уменьшила налог к уплате, то уменьшению подлежит также и сумма пеней, рассчитанная на недоплаченную сумму налога.
К новым правилам по ЕНС нам еще привыкать и приспосабливаться. Ведь так сложно предсказать, что бухгалтеры и собственники увидят на налоговом счете после январских каникул.
Если понадобятся консультации, можно обращаться к нашим экспертам.
Хотите, чтобы мы сделали разбор ситуации – обязательно, мы регулярно публикуем эксклюзивные статьи про изменения в учете и налогах.
Это платные сервисы. Если хотите взять оба, выгоднее оформить подписку на Клерк.Премиум. Тогда вы сможете не только задавать любые вопросы и читать закрытые материалы, но еще обучаться бесплатно.
Сейчас Клерк.Премиум стоит по-новогоднему со скидкой. Отправляйте заявку!
Начать дискуссию