В датах аванса коллеги разбираются в «Красном уголке бухгалтера».
Бухгалтер собирается выплатить аванс за январь 25.01, а остаток зарплаты – 10.02. Таким образом, обе эти выплаты попадут в уведомление, которое надо сдать до 25.02. Уплатить весь НДФЛ со всей зарплаты надо до 28.02.
Бухгалтер ошибочно полагает, что при таких сроках выплаты вся зарплата попадет в доход одного месяца (февраля), раз срок перечисления – февраль.
Но это не так. Срок уплаты налога, срок направления уведомления, период расчета аванса и дата получения дохода – это разные понятия.
Аванс за январь, который будет выплачен 25.01, начисляется за период с 01.01 по 15.01.
НДФЛ с аванса, выплаченного 25.01, будет исчислен 25.01. В этот же день сотрудник получает доход.
А вот перечислить НДФЛ, удержанный 25.01, надо будет до 28.02, потому что он попадает в промежуток между 23.01 и 22.02.
То есть аванс и зарплата за конкретный месяц могут попасть в одно уведомление, одну строку формы 6-НДФЛ, но в одну строку 2-НДФЛ они никак не попадут, если будут выплачены в разных месяцах.
Смотрите в нашей таблице пример с зарплатой за январь.
|
|
Аванс за январь (выплата 25.01) |
Зарплата за январь (выплата 10.02) |
|
Период, за который идет начисление |
01.01 – 15.01 |
16.01 – 31.01 |
|
Срок направления уведомления по ЕНП |
27.02 |
|
|
Срок уплаты налога |
28.02 |
|
|
Месяц получения дохода |
январь |
февраль |
Кстати, еще в конце прошлого года бухгалтеры задумались о том, чтобы поменять сроки выплаты аванса и зарплаты, чтобы эти две выплаты попадали в одну строку 6-НДФЛ.
Комментарии
43Я чегно-то запуталась совсем 😢, подскажите каким числом нужно будет составить уведомление в ФНС / каким будет срок оплаты налога и какие будут месяцы получения доходов : если аванс 15.01/16.01.23, а окончательны расчет по зар. плате 30/31.01.23
в вашем случае уведомление 25.01 на аванс, 27.02 на зарплату
Уплатить ндфл с аванса до 30.01, ндфл с зарплаты до 28.02
Доход будет января и для аванса, и для зарплаты
Спасибо Вам большое за помощь👍 !
Тогда добавочный вопрос: В Уведомлении 25.01 мы указываем период январь. А какой период указываем в уведомлении 27.02, если туда попадает з/п января и аванс февраля?
хороший вопрос. ФНС в своей таблице пишет код 21/02. Но ведь в этой сумме частично выплата января, частично - февраля. Получается, сумму НДФЛ в уведомлении надо указывать двумя строками 21/01 и 21/02
а логики нет тут, точнее тут логикой руководствоваться бессмысленно, вангую что надо все таки 21/02
но ведь в 2-НДФЛ доход должен идти датой выплаты. Если он выплачен 27.01, то это доход января (21/01), но никак не февраля (21/02). Но ФНС тупо все лепит в февраль.
Может тогда и в 2-НДФЛ это в февраль ставить. Тогда вся зарплата за 1 месяц будет кучкой в одном месяце 2-НДФЛ. Это удобно.
Но противоречит НК. Ведь выплата была в январе, с какого ее надо в февраль ставить?
Это все логично, но какие уведомления, Вы собрались таки их сдавать? Как по мне их не стоит сдавать даже больше как протест, чтобы показать какую дурь нам подсунули.
Иногда протест может отразиться в денежном исчислении. Не думаю что мои клиенты будут этому рады.
Я честно сказать еще тоже не кидал еще ни одной платежки в бюджет в этом году и как ее заполнять без уведомления тоже до конца не разобрался, на очереди НДФЛ, но пени, если что пойдет не так осилю 😂, тем более ради идеи справедливости 😂
Они там пели, что теперь важна только дата выплаты дохода (налог-то удерживают при выплате). А «дата получения дохода» раньше нужна была только для повышения геморроидальности бухгалтеров, а для налоговой как раньше не нужна была так и теперь не нужна.
Если аванс 25,а зп 10 числа, по приведённому выше примеру разные месяцы получения дохода теперь, то к какому месяцу нужно привязывать стандартные вычеты? Допустим, 25.03 выплатили аванс. Удержали, но пока не перечислили НДФЛ. Сдаём 6-НДФЛ за 1 квартал. Нужно применять вычет к этой выплате, или, как и раньше, вычет будем применять к окончательном расчёту за март?
я так понимаю, право на вычет появляется при получении дохода. сейчас получение дохода = выплате. т.е. вычет будет применятся к первой выплате в месяце.
получается раз вы в январе выплатили аванс - то вы даете вычет за январь. в начале февраля выплачиваете остатки январской з/п - если это первая выплата - то даете вычет за февраль и .д.
Хороший вопрос... у нас тоже решили что аванс 25, а зп 10 числа, теперь смотреть нужно в календарь, так как если эти числа выпадают на выходные, значит заработную плату за первую/вторую половину месяца выплатить нужно раньше