Напомним, по мнению ФНС, зарплата за декабрь, выплаченная в январе – это доход января. Аванс за декабрь, выплаченный в декабре – доход декабря.
Аванс и НДФЛ с него идет в раздел 2 формы 6-НДФЛ и справки за 2022 год. А в раздел 1 формы 6-НДФЛ НДФЛ с аванса идет уже в 1 квартале 2023 года.
Мы решили выяснить, как на практике бухгалтеры включили декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ. Голосуйте.
Комментарии
25Как же хорошо, что вовремя убедила руководителя выплатить зп 29 декабря и уплатить НДФЛ и теперь нет этой головной боли...
Аналогично ! Всё закрыли декабрём !
Аналогично!
ФНС уже задали вопрос в их чате, какой доход брать - чистый или грязный. Щас кто во что горазд.
ФНС молчит
Ну вот выплатила я аванс 10000. Мне доход декабря ставить 10000, а НДФЛ 1300 или ставить 11494 и НДФЛ 1494?
Я бы второй вариант выбрала - 11494 доход. Но тогда и НДФЛ нужно было перечислить с аванса, пени же будут.... А я зарплату выплатила в январе и НДФЛ весь перечислила на ЕНС в январе. Уже и уведомление отправила с суммой НДФЛ, куда включила весь НДФЛ за декабрь + НДФЛ с аванса января. Так что я за второй вариант голосования - всё отражу в 1 квартале 2023 г.
Письмо ФНС России от 19.01.2023 N БС-4-11/517@ гласит: При этом налоговый агент удерживает НДФЛ с заработной платы за первую и вторую половину декабря 2022 года непосредственно из дохода в виде заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, выплачиваемого в январе 2023 года ( пункт 4 статьи 226 Кодекса)
я вот не понимаю одного - мы что,должны были в декабре с аванса ндфл перечислить?!
ну как-то так получается... Поэтому, мне кажется, что лучше всю ЗП декабря включить в 1 квартал 2023 г. и, соответственно, эта сумма НДФЛ за весь декабрь должна была быть в уведомлении, которое мы подавали до 30.01.2023 г.
что значит - лучше или хуже и главное - кому? есть логика и правила 22 года. лично мы все в декабре выплатили, и зпл, и налоги. посмотрим, если они еще умудрятся нам начислить пени по ндфл за аванс в декабре...то это вообще днище.
ФНС и логика вещи не совместимые :) В опросе речь идет о тех, кто выплатил зарплату за декабрь в январе. Если декабрьский аванс включать в отчетность за 2022 год, то по логике ФНС, нужно было НДФЛ с аванса этого оплатить.
Нет, вам же выше об этом по-русски написали.
Усложним задачку. Введём дополнительные переменные. Пусть поправки в НК РФ вступившие в действие с 01.01.2023г. коснулись не только даты выплаты дохода в целях определения налогооблагаемой базы по НДФЛ, но и ставок НДФЛ - ставка до 01.01.2023г. 13%, с 01.01.2023г. ставка стала 25%.
Какая ставка НДФЛ должна быть применена к заработной плате за вторую половину декабрь 2022г. выплаченной 10.01.2023г.? 13% или 25%
До 31.12.2022 г. датой начисления дохода в НК был последний день месяца и срок выплаты дохода не имел значения.
Повторно этот же доход в январе 2023 года не может облагаться налогом.
И как же будет тогда выглядеть справка о доходах за 2023 г.?😓
Ну уж точно без зарплаты за декабрь 2022 года.
Что не понятного-то, я не понимаю.
"Что не понятного-то, я не понимаю."
Ну, т.е. Вам понятен вид Справки 2023 с двумя ставками НДФЛ - 13% и 25%?
Нет такой налоговой ставки по НДФЛ - 25%.
А вообще, форма справки о доходах предполагает возможность указать доходы с разными ставками.
а меня вот интересует как интерпритируют ситуации при несвоевременной выплате з/платы - например, остаток зарплаты за октябрь выплачен в январе, за ноябрь частями перечисляли в феврале и марте , а за декабрь вооще осталась на выплату в апреле.