Преобразовывать выплаченную сумму в начисленную, выделяя НДФЛ обратным путем, не надо.
Такое разъяснение дает ФНС, отвечая на вопросы налогоплательщиков в своем Telegram-канале.
НДФЛ с аванса за декабрь был удержан при выплате следующего дохода – в январе 2023 года.
Пример
Выплатили аванс в декабре чистыми 17400 руб.
Вопрос: Доход декабря будет 17 400 руб. и НДФЛ на него 2 262 руб. или 20 000 руб. и НДФЛ с него 2 600 руб.?
Ответ от ФНС: Доход декабря – это 17 400 руб. (сколько начислили, столько и выплатили).
Доначислять, преобразовывать эту сумму и включать НДФЛ сверху не нужно.
То есть, в справке (бывшей 2-НДФЛ) за 2022 год в декабре будет стоять доход 17 400 руб. НДФЛ с этого дохода – 2 262 руб. (исчислен, удержан, перечислен).
Кстати, на «Клерке» проходит опрос на тему отражения аванса декабря в 6-НДФЛ.
Одни бухгалтеры начислили НДФЛ сверх выплаты, а другие – высчитали его обратным путем. При чем второй вариант лидирует, хотя по разъяснениям ФНС он как раз неправильный.
Комментарии
20Есть еще время до конца 2023 выяснить, че там было с авансом в декабре 2022))))
Отлично, пошли варианты...
Господи, спаси и сохрани от этих разъяснялок. Кто-нибудь, помогите! В декабре выплачен аванс, в январе окончательный расчет. В 6-НДФЛ в разделе 2 что указывать? И в 3 разделе тоже? Меня интересует НДФЛ. Запуталась полностью.
Вряд ли кто-нибудь сейчас даст Вам правильный ответ...
Я бы рискнул посоветовать сделать так, как Вам подсказывает здравый смысл...
Например, мне он подсказывает сделать форму 6-НДФЛ так, как ее делали в течение 2022 г. Но... это лишь мое субъективное мнение.
Это не влияет ни на что, указывайте так, как вам удобно.