Порядок ведения кассовых операций регламентируется указаниями ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У и от 11.03.2014 № 3210-У.
За нарушения – штраф по части 1 статьи 15.1 КоАП.
Из наличных, поступивших в кассу, микрофинансовая организация может выдавать займы населению, но не более 50 тыс. рублей по одному договору и не более 1 млн рублей в день.
Налоговики оштрафовали МФО на 40 тыс. рублей за то, что выданные из наличных займы были на сумму более 50 тыс. рублей.
Надо было снимать деньги с расчетного счета для их выдачи, а компания просто выдавала деньги из кассы.
Но штраф удалось оспорить.
Дело в том, что привлечь за такое нарушниее налоговики могут только в течение двух месяцев. Если не успели, то штрафовать нельзя.
Такой вывод сделал Верховный суд в определении от 15.02.2023 (дело № А47-12975/2021).
В части 1 статьи 4.5 КоАП указаны разные сроки давности для привлечения к ответственности. В общем случае срок – 2 месяца.
Законодательство о наличных расчетах в ч. 1 ст. 4.5 КоАП специально не выделяется, а значит, для него действует общий срок два месяца.
Компания совершала нарушения с 31.10.2020 по 30.07.2021. Налоговики вскрыли этот факт 22.09.2021 и выпустили постановление о штрафе 05.10.2021.
С 30.07.2021 до 05.10.2021 прошло более двух месяцев, поэтому суд штраф отменил.
Комментарии
17А как же , цитата :"С 15 июля 2016 года срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники составляет один год со дня совершения правонарушения. Указанная норма устанавливается частью 1 статьи 4.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации. Ранее срок давности привлечения к административной ответственности за данные правонарушения составлял два месяца."?
Нарушение порядка ведения кассовых операций и нарушение правил применения ККТ - это разные правонарушения. И санкции у них по разным статьям. За кассовые операции ст.15.1 КоАП, за ККТ ст.14.5 КоАП.
@1ntrovert, ч.1 ст 4.5 КоАП: Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, - по истечении трех месяцев) со дня совершения административного правонарушения, за нарушение законодательства Российской Федерации об экспортном контроле, в области ......... о применении контрольно-кассовой техники.
таак, не вижу по тексту где 1 год. Давайте разберемся, а то нас это волнует.
Так все, что написано, начиная со слов "за нарушение законодательства Российской Федерации об экспортном контроле" и далее - уже идет по другим срокам. Если вы после применения ККТ прочтете много-много слов, то увидите там срок давности год. А потом еще много-много слов и срок давности давности два года, потом три года и в конце шесть лет.
Это одна из самых безумных статей в нашем законодательстве.
Над.К ..ИП не может выдавать сотрудникам ЗП из выручки?
выдавать зарплату из выручки запрета нет, и не только для ИП.