Штрафы за ККТ и кассу

⏳ Оштрафовать за кассовые нарушения могут только в течение двух месяцев

Чтобы выдать деньги из кассы, их надо сначала снять с расчетного счета. Если выдавать из выручки или займов, полученных наличными, это будет нарушение, за которое положен штраф (если налоговики успеют это вовремя обнаружить).

Порядок ведения кассовых операций регламентируется указаниями ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У и от 11.03.2014 № 3210-У.

За нарушения – штраф по части 1 статьи 15.1 КоАП.

Из наличных, поступивших в кассу, микрофинансовая организация может выдавать займы населению, но не более 50 тыс. рублей по одному договору и не более 1 млн рублей в день.

Налоговики оштрафовали МФО на 40 тыс. рублей за то, что выданные из наличных займы были на сумму более 50 тыс. рублей.

Надо было снимать деньги с расчетного счета для их выдачи, а компания просто выдавала деньги из кассы.

Но штраф удалось оспорить.

Дело в том, что привлечь за такое нарушниее налоговики могут только в течение двух месяцев. Если не успели, то штрафовать нельзя.

Такой вывод сделал Верховный суд в определении от 15.02.2023 (дело № А47-12975/2021).

В части 1 статьи 4.5 КоАП указаны разные сроки давности для привлечения к ответственности. В общем случае срок – 2 месяца.

Законодательство о наличных расчетах в ч. 1 ст. 4.5 КоАП специально не выделяется, а значит, для него действует общий срок два месяца.

Компания совершала нарушения с 31.10.2020 по 30.07.2021. Налоговики вскрыли этот факт 22.09.2021 и выпустили постановление о штрафе 05.10.2021.

С 30.07.2021 до 05.10.2021 прошло более двух месяцев, поэтому суд штраф отменил.

Комментарии

17
  • А как же , цитата :"С 15 июля 2016 года срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники составляет один год со дня совершения правонарушения. Указанная норма устанавливается частью 1 статьи 4.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации. Ранее срок давности привлечения к административной ответственности за данные правонарушения составлял два месяца."?

    • Над. К

      Нарушение порядка ведения кассовых операций и нарушение правил применения ККТ - это разные правонарушения. И санкции у них по разным статьям. За кассовые операции ст.15.1 КоАП, за ККТ ст.14.5 КоАП.

  • @1ntrovert, ч.1 ст 4.5 КоАП: Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, - по истечении трех месяцев) со дня совершения административного правонарушения, за нарушение законодательства Российской Федерации об экспортном контроле, в области ......... о применении контрольно-кассовой техники.

    таак, не вижу по тексту где 1 год. Давайте разберемся, а то нас это волнует.

    • Над. К

      Так все, что написано, начиная со слов "за нарушение законодательства Российской Федерации об экспортном контроле" и далее - уже идет по другим срокам. Если вы после применения ККТ прочтете много-много слов, то увидите там срок давности год. А потом еще много-много слов и срок давности давности два года, потом три года и в конце шесть лет.

      Это одна из самых безумных статей в нашем законодательстве.

      • Владимир Верхов

        Над.К ..ИП не может выдавать сотрудникам ЗП из выручки?

        • Жанна
          выдавать сотрудникам ЗП из выручки?

          выдавать зарплату из выручки запрета нет, и не только для ИП.