Учтите контрольные соотношения для декларации по НДС

Декларация по НДС оформлена с ошибкой, если любая из строк 030, 040, 050 раздела 1, строка 060 раздела 2 оказались меньше нуля. Основные контрольные соотношения собрали налоговики.

Они приводятся в письме ФНС от 21.02.2023 № ЕА-4-15/2048@.

По строке 030 раздела 1 бухгалтер показывает сумму НДС к уплате, если компания освобождена от налога.

Пример: компания применяет упрощенку или другие спецрежимы или пользуется освобождением по статье 145 НК, но выставляла счета-фактуры с НДС (п. 5 ст. 173 НК).

В строке 040 надо показать налог к уплате в бюджет. Эти показатели не могут быть меньше нуля.

В строке 050 отразите сумму, если налог получился к возмещению. Он тоже не должен быть со знаком минус, хоть и отражает разницу между начисленным к уплате и принимаемым к зачету суммами.

Если возникнут сложности с декларацией, обращайтесь за консультациями в «Клерк». У подписчиков Клерк.Премиум подключены неограниченные консультации. Сейчас при подписке на Клерк.Премиум дарим курс повышения квалификации на ваш выбор.

Кроме того, в подписку входят:

Неограниченные консультации по учету и кадрам;
инструкции про новые законы;
онлайн-курсы;
40 часов ИПБ;
вебинары на актуальные темы онлайн и в записи;
Сертификаты.

С отчетности за 1-й квартал 2023 года действует форма декларации из приказа ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@.