Обсуждение этой проблемы ведут подписчики нашего Telegram-канала «Красный уголок бухгалтера».
Аргументы программистов 1С такие:
Взносы за работников уменьшают аванс по УСН в том периоде, в котором они были оплачены (то есть, списаны ФНС с ЕНС).
ФНС списывает эти суммы по установленным срокам уплаты. Таким образом, взносы за март имеют срок 28.04. Они спишутся с ЕНС 28 апреля и уменьшат налог за полугодие.
Не все согласны с таким мнением.
Основной камень преткновения – подтверждение факта уплаты.
Одни считают, что уплата = помещение в резерв по заявлению или срок уплаты по НК РФ (на основании уведомления или РСВ).
Другие считают, что факт уплаты = списание с расчетного счета компании, даже если это ЕНП, который оседает на сальдо ЕНС.
Коллеги отмечают, что технически алгоритм 1С можно обойти – сделать ручные записи. Но как к такому отнесется ФНС, когда будет камералить декларацию по УСН за 2023 год?
Не посчитают ли налоговики, что взносы, уплаченные в марте за март, нельзя учитывать в 1 квартале?
Проблема не нова. Бухгалтеры обсуждают ее давно. Никаких разъяснений в письмах ФНС и Минфина на этот счет пока нет.
Ранее коллеги выражали мнение, что в данном случае надо подать заявление о зачете. То есть, надо 31 марта уплатить взносы за март и в этот же день подать заявление, чтобы их зарезервировали с 31.03 по 28.04. Тогда факт уплаты 31.03 будет задокументирован.
А какое решение в этой ситуации вы считаете правильным?
Комментарии
8ничего кроме матов
Какая-то глупость. Раньше сроки уплаты взносов были по 15 число следующего месяца, а списывала их налоговая вообще только в конце апреля, когда РСВ сдавали. И ничего. Если заплатили в марте, то и учитывали в марте.
это еще один камень в огород