👎 Появилась новая проблема с уведомлениями по ЕНП: отрицательные суммы по УСН

Проблему описали наши читатели в Telegram-канале «Красный уголок бухгалтера».

Дело в том, что налог по УСН за полугодие может быть меньше, чем за 1 квартал. Это нормально. В декларации по УСН есть специальные строки для отражения налога к уменьшению.

При этом ФНС разъясняет, что уведомление по налогу за полугодие должно быть на разницу между авансом за полугодие и за 1 квартал, а не на всю сумму нарастающим итогом.

Но разница может быть и отрицательной, о чем ФНС умалчивает.

Допустим, аванс за 1 квартал – 50 000 руб., аванс за полугодие – 60 000 руб.

В этом случае сдают уведомления:

• до 25.04.2023 с кодом 34/01 – на 50 000 руб.;
• до 25.07.2023 с кодом 34/02 – на 10 000 руб.

Но может быть ситуация, когда налог за 1 квартал – 50 000 руб., а налог за полугодие – 40 000 руб.

Если сдать корректирующее уведомление за 1 квартал, то уменьшение пройдет по сроку 28.04, а нужно уменьшение по сроку 28.07.

То есть, вопросы вызывает подача уведомления на суммы, которые в разделах 1.1 и 1.2 декларации по УСН отражаются в строках 050 и 080 (уменьшение налога по сроку 28.07 и 28.10.

Кстати, в контрольных соотношениях для уведомлений нет запрета на отрицательную сумму.